借：库存现金 贷：其他应收款

报销差旅费后交回余款的会计分录需根据是否预支借款进行区分处理，具体如下：

一、未预支借款直接报销

若员工未提前预支款项，直接凭发票报销，则直接冲减管理费用： $$ 借：管理费用——差旅费 \ 贷：现金 $$

此时无需涉及其他应收款科目。

二、预支借款报销后退回余款

1. 预支时 （现金预支） $$
   借：其他应收款（部门名称） \ 贷：库存现金（预支金额）
   $$

   若预支金额等于实际费用，则无需后续分录；若预支金额大于实际费用，则形成预支余款。

2. 报销并退回余款 $$
   借：管理费用——差旅费 \ 贷：其他应收款（预支金额） \ 现金（退回余款金额）
   $$

   例如：预支5000元，实际花费4000元，退回1000元，则分录为： $$
   借：管理费用——差旅费4000元 \ 贷：其他应收款5000元 \ 现金1000元
   $$

三、注意事项

1. 差旅费范围

   报销时需符合公司规定的合理费用范围（如交通费、住宿费、伙食补助费等），超出部分需经审批。

2. 票据要求

   需提供完整票据（如发票、报销单等），经经办、核算、财务等多部门审核后方可报销。

3. 科目选择

   根据费用归属部门选择对应费用科目（如销售费用、制造费用等），而非统一计入管理费用。

通过以上分录处理，可确保差旅费报销与余款退回的账务准确性。