​​报销差旅费的税费会计分录需根据费用归属部门、是否预支款项及增值税抵扣情况分类处理，核心逻辑为：差旅费计入对应费用科目（如销售费用/管理费用），可抵扣进项税额单独列示，预支款项通过“其他应收款”过渡。​​

1. ​​未预支差旅费​​：员工直接垫付后报销，分录为：

   • 借：销售费用/管理费用—差旅费（实际费用）
     应交税费—应交增值税（进项税额）（如住宿费、交通费可抵扣部分）
     贷：库存现金/银行存款

2. ​​预支差旅费​​：

   • ​​预支时​​：借：其他应收款—XX员工，贷：库存现金/银行存款。
   • ​​报销时​​分三种情况：
     • ​​费用=预支金额​​：借：销售费用/管理费用—差旅费，贷：其他应收款—XX员工。
     • ​​费用＜预支金额​​：员工退回差额，借：销售费用/管理费用—差旅费 + 库存现金（退回部分），贷：其他应收款—XX员工。
     • ​​费用＞预支金额​​：需补付差额，借：销售费用/管理费用—差旅费，贷：其他应收款—XX员工 + 库存现金/银行存款（补付部分）。

3. ​​增值税处理​​：

   • ​​交通费​​：航空/铁路票按票面金额÷(1+9%)×9%计算抵扣；公路/水路票按票面金额÷(1+3%)×3%计算。
   • ​​住宿费​​：取得增值税专用发票时，直接按票面税额抵扣。
   • ​​餐饮费​​：不可抵扣，全额计入费用科目。

​​提示​​：确保报销凭证合法（如发票注明旅客信息），费用划分清晰（如区分个人消费），并遵循企业财务制度与税法要求。