剩余差旅费退回的会计分录需根据是否预借款项进行区分，具体如下：

一、已预借差旅费退回

1. 分录依据

   员工出差前预借差旅费时，会计分录为： $$ \text{借：其他应收款} \ \text{贷：库存现金} $$

   报销时，将实际费用计入管理费用，多余余额退回时： $$ \text{借：库存现金（退回余款）} \ \text{贷：其他应收款} $$

   （适用于交通费、住宿费等合理费用）

二、未预借差旅费直接报销退回

若员工未预借款项，直接报销后退回余额时： $$ \text{借：管理费用——差旅费} \ \text{贷：库存现金} $$

（适用于包干制差旅费）

三、注意事项

1. 费用范围

   差旅费需在企业规定的合理范围内支出，超出部分不予报销。

2. 单据要求

   报销时需附发票、审批单等，未附发票可能计入个人工资。

以上分录均需根据企业具体财务制度调整科目名称（如“差旅费”可能细分为“交通费”“住宿费”等）。