管理费用/销售费用/研发支出

差旅费报销的会计科目核算需根据费用归属部门及业务性质进行区分，具体如下：

一、主要核算科目

1. 管理费用——差旅费

   适用于管理部门或后勤部门人员因公务出差产生的费用，如会议、调研、差旅交通等。

2. 销售费用——差旅费

   用于核算销售或营销部门为销售产品、市场推广等活动产生的差旅费，例如客户拜访、展会参会等。

3. 研发支出——差旅费

   当研发部门人员因技术交流、资料收集、产品测试等与研发项目相关的差旅费时使用。

4. 制造费用——差旅费

   生产部门为生产经营活动（如供应商考察、技术学习）产生的差旅费计入此科目，后续再分配至产品成本。

二、特殊说明

• 不预支直接报销 ：借记“管理费用/销售费用”，贷记“银行存款/库存现金”。

• 预支后报销 ：

  1. 实际费用 ≤ 预支金额：借记“管理费用/销售费用”，贷记“其他应收款——员工姓名”；

  2. 实际费用 > 预支金额：借记“管理费用/销售费用”，贷记“其他应收款——员工姓名”及“银行存款/库存现金”（差额部分）；

  3. 实际费用 < 预支金额：借记“管理费用/销售费用”，贷记“其他应收款——员工姓名”及“库存现金”（需员工补足差额）。

三、注意事项

1. 费用合理性审核 ：差旅费需符合公司差旅政策，超支部分需经审批后方可报销；

2. 税务合规 ：

   • 员工私用差旅费不可报销；

   • 客户住宿费应计入“业务招待费”科目，车费计入“差旅费”；

   • 禁止将探亲费、私人消费等与差旅费混同报销。

通过以上分类处理，可确保差旅费核算的准确性与规范性，同时为成本控制和税务管理提供依据。