管钱和管账

出纳的职责涉及财务管理的核心环节，其工作内容既包括“管钱”也包括“管账”，但两者在职责分工上存在明确界限。具体分析如下：

一、核心职责

1. 管钱

   出纳直接管理公司的货币资金（如现金、银行存款）和有价证券，负责现金的收付、银行账户的日常管理（如对账、资金划转）以及票据的保管（如支票、发票）。例如，接收客户付款时需当面点清并记录，支付供应商款项时需审核票据后操作银行账户。

2. 管账

   出纳需记录所有资金流动，编制日常现金和银行日记账，确保账目清晰准确。月末还需汇总账单、编制财务报表（如资产负债表、利润表）并向上级汇报。部分企业中，出纳还需协助会计人员进行账目核对和初步审核。

二、职责分工原则

• 不相容岗位分离 ：出纳应避免兼任会计核算、档案管理及费用报销等职责，以防止舞弊风险。例如，报销需经出纳审核、会计复核后方可执行。

• 制衡机制 ：出纳与会计人员形成相互监督关系，确保资金流动与账目记录一致。若出纳同时负责记账，可能引发财务数据篡改风险。

三、工作内容补充

除基础收支外，出纳还需：

• 管理库存现金、有价证券及重要票据（如印章、合同），确保资产安全；

• 协助税务申报、资金预算编制等综合性财务工作。

总结

出纳是财务管理的枢纽岗位，需在“管钱”与“管账”之间建立严格制衡机制。其核心在于保障资金安全、确保账目合规，并为会计核算提供准确数据支持。不同企业可根据规模和业务复杂度调整具体分工，但需遵循财务规范。