缴纳社保费的会计分录需区分单位部分和个人部分：单位承担的社保费计入"应付职工薪酬-社会保险费"，个人代扣部分通过"其他应付款"核算，最终支付时贷记银行存款。
单位承担部分的处理
计提时：借记"管理费用/销售费用-社保费"，贷记"应付职工薪酬-社会保险费"（单位部分）。实际缴纳时：借记"应付职工薪酬-社会保险费"，贷记"银行存款"。
代扣个人部分的处理
发放工资时：借记"应付职工薪酬-工资"，贷记"其他应付款-代扣社保"（个人部分）。缴纳社保时：借记"其他应付款-代扣社保"，贷记"银行存款"。
合并缴纳的分录
单位与个人部分同时支付时：合并借记"应付职工薪酬-社会保险费"和"其他应付款-代扣社保"，贷记"银行存款"。
提示： 社保费用需按月计提并缴纳，确保分录清晰区分责任主体，避免税务风险。
退回多交社保的会计分录需区分企业缴纳与个人缴纳部分，核心处理原则为冲减原科目或调整往来款项。 企业部分当年退回直接冲减管理费用，上年度退回需通过“以前年度损益调整”；个人部分退回则需通过“其他应付款”科目返还员工。 企业多缴社保退回 当年退回 ：借记银行存款，贷记管理费用（红字冲销）。例如收到100元退费： 借：银行存款 100 借：管理费用——社保费 -100
补缴社保的会计分录通常涉及以下几个步骤： 计提欠缴社保 ：企业需要根据社保机构核定的欠缴金额，计提应缴未缴的社保费用。 借：管理费用（或销售费用、生产成本等，根据受益对象确定） 贷：应付职工薪酬——社会保险费 实际缴纳社保 ：在实际缴纳欠缴的社保费用时，企业需要进行相应的会计处理。 借：应付职工薪酬——社会保险费 贷：银行存款（或其他支付方式，如现金、支票等） 利息和滞纳金
退休人员补缴的社保费用经审核通过后，将全额计入个人账户并享受利息 ，具体入账流程包括申请审批、费用缴纳、系统录入和账户更新四个环节。关键亮点 ：补缴金额与政府补贴同步记账，次月起计息，且可通过线上渠道查询入账明细。 申请与审批 ：退休人员需填写《补缴申请表》并提交证明材料，由社保机构初审后上报审批。存档机构或乡镇服务中心负责核对补缴明细，社保经办机构最终审核并生成扣款信息
单位补缴去年社保，需通过以下步骤完成入账操作： 1. 准备材料 单位需准备以下材料： 《社会保险费补缴申请表》 职工身份证复印件 单位经办人身份证 劳动合同 工资收入凭据（如财务记账凭证或银行打印的工资发放流水） 2. 办理渠道 单位可通过以下渠道提交补缴申请： 线上渠道 ：登录当地电子税务局或社保系统，填写并提交补缴申请。 线下渠道 ：前往当地社保大厅或税务局窗口办理。 3. 办理流程
进项税额转出补缴税款的账务处理是企业在特定情况下必须执行的一项重要会计工作，它涉及到将原本可以抵扣的进项税额因某些原因不得抵扣而需转出，并补缴相应的增值税。这项操作不仅关系到企业的税务合规性，还直接影响到企业的财务状况和成本控制 。 企业需要明确哪些情形下需要进行进项税额转出。通常包括但不限于购进货物或应税劳务用于非应税项目、集体福利或个人消费等情况。当发生上述情况时
补缴调增社保的入账需区分当期与以前年度：当期补缴通过“管理费用”和“应付职工薪酬”核算，以前年度补缴则需用“以前年度损益调整”并结转至“未分配利润”，同时注意代扣个人部分通过“其他应收款”处理。 当期补缴的会计处理 单位承担部分：借记“管理费用”（或对应部门费用），贷记“应付职工薪酬——社保”；实际缴纳时，借记“应付职工薪酬——社保”，贷记“银行存款”。个人代扣部分：发放工资时从员工薪酬中扣除
关于给员工缴纳社保的会计分录，根据企业承担的社保费用类型和会计处理要求，具体分录如下： 一、社保费用构成与核算科目 企业承担部分 企业为员工缴纳的社保费用（如养老保险、医疗保险等）应计入“应付职工薪酬——社保费”科目。 个人承担部分 员工个人缴纳的社保费用（如医疗保险2%、养老保险8%等）从工资中代扣，不单独核算，直接计入“应付职工薪酬——工资”科目。 二、具体会计分录流程 计提社保（企业部分）
为员工补缴社保的会计处理需要根据补缴时点（补缴前/补缴后）和费用构成（单位和个人部分）进行区分，具体分录如下： 一、补缴前的会计处理 计提补缴金额 若社保费用尚未实际支付，需先进行计提： $$借：管理费用/销售费用/其他部门费用 \quad 贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分） \quad 应付职工薪酬——工资$$ （根据员工部门计入对应科目） 调整工资表
收到员工补缴社保时，账务处理需区分单位与个人承担部分，核心步骤包括计提、发放工资扣款和实际缴纳，关键科目涉及应付职工薪酬、其他应收款和银行存款。 计提补缴社保费用 根据员工所属部门，将单位承担部分计入对应成本费用科目（如管理费用、销售费用等），同时计提应付职工薪酬。个人补缴部分需通过其他应收款科目挂账，待发放工资时扣除。 发放工资扣减个人部分 实际发放工资时
补缴以前年度税款的账务处理需根据具体情况选择适用方法，主要分为以下几种情况： 一、一般情况处理流程 补缴税款分录 调整以前年度损益 ：借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交XX税”科目（如企业所得税、增值税等）。 实际支付时 ：借记“应交税费——应交XX税”，贷记“银行存款”。 滞纳金和罚款处理 若涉及滞纳金或罚款，需借记“营业外支出”，贷记“银行存款”。 财务报表调整
个人缴纳社保的会计分录需根据是否通过工资代扣及是否执行新会计准则进行区分，具体如下： 一、分录基础框架 计提社保费用 单位部分 ：借：管理费用——社会保险费，贷：应付职工薪酬——社会保险费 个人部分 ：借：应付职工薪酬——工资（应发数），贷：其他应收款——社会保险费（个人部分） 实际缴纳社保 借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人），贷：银行存款 发放工资时扣缴个税及社保 借
补缴以前年度社保的会计分录需根据企业负担情况分情况处理，具体如下： 一、企业承担全部或部分社保费 补缴时 借： 应付职工薪酬-社保费 （单位部分） 借： 其他应收款-社保费 （个人部分） 贷： 银行存款 （适用于单位负担全部或部分社保费的情况） 补提时 借： 管理费用 （或具体部门科目） 贷： 应付职工薪酬-工资 贷： 应付职工薪酬-社保费 （单位部分）
补缴以前年度社保的记账需通过“以前年度损益调整”科目 追溯调整，区分单位与个人承担部分 ，并同步处理企业所得税影响 。具体操作需根据企业会计准则选择对应科目，确保财务报表的准确性和税务合规性。 确认补缴金额 ：明确需补缴的社保总额，包括单位缴费部分和个人代扣部分。单位部分通过“应付职工薪酬”核算，个人部分通过“其他应收款”挂账。 计提补缴费用
退休返聘人员的工资会计分录需根据用工性质区分：劳务报酬计入“劳务费”科目 （签订劳务合同），工资薪金计入“应付职工薪酬” （符合再任职条件）。关键差异在于合同类型、个税计税方式及社保缴纳义务。 劳务合同处理 签订劳务合企业支付报酬通过“管理费用/销售费用—劳务费”核算，无需代扣社保。会计分录示例： 计提：借：管理费用—劳务费，贷：银行存款 代扣个税：借：其他应收款—代扣个税，贷
补缴以前欠缴的社保分录需通过“以前年度损益调整”科目追溯核算，确保财务报表准确反映历史成本，同时区分单位与个人承担部分，并注意企业所得税的纳税调整。 确认补缴金额 ：明确需补缴的社保总额，包括单位部分（如养老保险、医疗保险等）和个人代扣部分。 计提分录 ： 单位部分：借记以前年度损益调整 ，贷记应付职工薪酬——社保（单位部分） 。 个人部分：通过其他应收款——员工社保
需要计提 补缴以前年度社保是否需要计提，需根据具体情况判断，主要分为以下两种情况： 一、需要计提的情况 单位负担部分 若补缴的社保费用中包含单位应承担的部分（如基本养老保险、医疗保险等），企业需按照调整后的社保基数重新计算应补缴金额，并进行会计计提。具体分录为： $$借：管理费用/其他相关科目$$ $$贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分）$$$$
如需补缴以前年度社保费，请先确认当地政策允许 、核算欠费金额及滞纳金 、准备完整材料 ，并通过线上或线下渠道提交申请 。各地流程差异较大，建议提前咨询社保局。 补缴社保的关键步骤： 政策核查 部分城市仅允许补缴近2-3年费用，且需提供劳动关系证明（如工资流水、劳动合同）。灵活就业人员补缴限制更多，例如北京仅开放特定年度补缴窗口。 费用计算
补缴已离职员工社保的分录处理需要根据实际情况区分单位部分和个人部分，并按照相关会计准则和法规操作，确保财务合规性。以下是具体分录处理方式： 1. 补缴社保分录处理 单位部分 ：借记“应付职工薪酬——社保费（单位部分）”，贷记“银行存款”。 个人部分 ：借记“其他应收款——社保费（个人部分）”，贷记“银行存款”。 2. 补缴社保的计提分录 借记“管理费用”或“应付职工薪酬”
补缴社保的会计分录需根据补缴类型和会计期间进行区分处理，具体如下： 一、补缴社保的基本会计分录 计提补缴社保时 借：管理费用/销售费用等（根据员工部门计入对应科目） 贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分） 应付职工薪酬——工资 发放工资时 若工资中已包含补缴的社保个人部分： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保费（个人部分） 银行存款 实际缴纳社保时 借
个人补缴社保的会计分录需根据补缴金额的承担方（单位或个人）及是否跨年处理，分以下两种情况： 一、单位承担部分（跨年补缴） 补缴时 借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬——单位社保 说明：跨年补缴需通过“以前年度损益调整”科目调整损益，同时计入单位社保负债 。 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保 *说明：将个人应缴社保从工资中代扣，形成应收款项。 二
