个人补缴社保的会计分录需根据补缴金额的承担方（单位或个人）及是否跨年处理，分以下两种情况：

一、单位承担部分（跨年补缴）

1. 补缴时

   借：以前年度损益调整

   贷：应付职工薪酬——单位社保

   说明：跨年补缴需通过“以前年度损益调整”科目调整损益，同时计入单位社保负债。

2. 发放工资时

   借：应付职工薪酬——工资

   贷：其他应收款——个人社保

   *说明：将个人应缴社保从工资中代扣，形成应收款项。

二、个人承担部分（跨年补缴）

1. 补缴时

   借：应付职工薪酬——工资

   贷：其他应收款——个人社保

   *说明：直接从工资中扣除个人应缴部分，形成应收款项。

2. 结算时

   借：应付职工薪酬——个人社保

   其他应收款——个人社保

   贷：银行存款

   *说明：实际缴纳社保时，同时结清应收款项。

三、注意事项

• 时效性 ：社保补缴年限最长不超过2年，超过部分可能无法处理。

• 账目调整 ：若补缴涉及跨年损益，需通过“以前年度损益调整”科目进行结转，避免所得税挂账。

• 凭证要求 ：需提供补缴月份工资凭证、劳动合同及单位补交申请（注明员工信息）。