补交上年社保费的会计分录需根据是否跨年处理分为两种情况，具体如下：

一、补交当年社保费（跨年补缴）

1. 计提补缴费用

   借：管理费用（或对应部门科目）

   贷：应付职工薪酬——工资

   贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分）

2. 实际补缴时

   借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）

   借：其他应收款——社保费（个人部分）

   贷：银行存款

3. 发放工资时扣除个人部分

   借：应付职工薪酬——工资

   贷：其他应收款——社保费（个人部分）

   贷：银行存款

二、补交上年欠缴社保费（跨年补缴）

1. 补计提欠缴费用

   借：应交社会保险费（养老保险/医疗保险等）

   贷：银行存款或其他应付款

2. 实际补缴时

   借：应交社会保险费（含滞纳金）

   贷：银行存款或其他应付款

三、注意事项

• 跨年处理 ：若补缴涉及跨年，需通过“以前年度损益调整”科目核算，补记时借记“以前年度损益调整”，结转时贷记“利润分配——未分配利润”。

• 滞纳金处理 ：若涉及滞纳金，需在应交社保费科目中单独列支。

• 地区差异 ：不同地区缴费档次和养老金计算存在差异，需结合当地政策执行。