补缴去年社保的会计分录需根据补缴类型和会计期间进行区分处理，具体如下：

一、补缴去年社保的基本原则

1. 时间范围界定

   补缴需符合社保政策规定，通常最长可追溯至员工入职后满1年且缴费满1年。若超过两年，需通过社保部门特殊渠道处理。

2. 费用构成

   社保费用包括单位和个人两部分，均需通过“应付职工薪酬”科目核算，个人部分通过“其他应收款”科目暂估。

二、具体会计分录处理

1. 补缴去年社保费用（需计提时）

• 单位承担部分 ：借：管理费用/销售费用/生产成本等

  贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分）

• 个人承担部分 ：借：应付职工薪酬——工资

  贷：其他应收款——社保费（个人部分）

2. 实际支付社保费用

借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）

其他应收款——社保费（个人部分）

贷：银行存款

3. 工资发放时处理

若补缴的社保费用已包含在当月工资中，则需调整：

• 借：应付职工薪酬——工资

  贷：其他应收款——社保费（个人部分）

  银行存款（实际支付净额）

三、注意事项

1. 跨年补缴处理

   若补缴跨年，需通过“以前年度损益调整”科目核算。例如，2024年补缴2023年费用：

   • 计提时：借：以前年度损益调整——管理费用

     贷：应付职工薪酬——社保费

   • 支付时：借：应付职工薪酬——社保费

     其他应收款——社保费

     贷：银行存款

   最后需将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配——未分配利润。

2. 税务影响

   补缴的社保费用会影响应纳税所得额，需在申报时调整。

3. 材料准备

   需提供工资凭证、劳动合同、补缴申请等材料，确保补缴依据合规。

四、示例分录汇总

通过以上分录处理，可确保社保补缴的财务记录准确合规。