补缴上年社保的分录需根据补缴金额的归属主体（单位或个人）及会计政策进行区分处理，具体如下：

一、单位承担部分补缴

1. 调整以前年度损益

   若补缴涉及调整以前年度损益（如工资基数变动导致的补缴），需通过“以前年度损益调整”科目核算：
   $$借：以前年度损益调整——管理费用$$
   $$贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分）$$

2. 正常年度补缴

   若补缴发生在当前会计年度，直接计入当期费用： $$借：管理费用——社会保障费$$
   $$贷：应付职工薪酬——社保费（单位部分）$$

二、员工个人承担部分补缴

1. 代扣代缴处理

   个人承担部分通常从员工工资中扣除，需通过以下分录处理：

   • 计提时 ： $$借：应付职工薪酬——工资”
     $$贷：应付职工薪酬——社保费（个人部分）$$
   • 实际支付时 ：
     $$借：应付职工薪酬——社保费（个人部分）”
     $$贷：银行存款$$

三、注意事项

1. 社保补缴年限限制

   社保补缴最长不超过2年，超过部分需通过其他方式处理。

2. 工资表调整

   若补缴涉及未记录的月份，需重新制作工资表，并调整相关科目。

3. 税务影响

   补缴的社保费用会影响应纳税所得额，需在申报时调整。

四、补充说明

• 补缴材料 ：需提供补缴月份工资凭证、劳动合同及单位补缴申请（注明原因及员工信息）。

• 跨年处理 ：若补缴不跨年，直接计入当月损益；若跨年，则需通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过以上分录处理，可确保社保补缴符合会计准则，并准确反映企业财务状况。