个人代开的咨询费需要缴纳个人所得税，具体规则如下：

一、基本税率与计算方式

1. 统一税率

   个人代开咨询费收入属于劳务报酬所得，统一适用20%的预扣率（无需分档）。

2. 计算公式

   应纳税所得额 = 咨询费收入 × 80% - 800元（减除费用）

   例如：代开3万元咨询费，应纳税所得额 = 30000 × 80% - 800 = 23200元，个税 = 23200 × 20% = 4640元。

二、代开与代扣代缴的区别

1. 代开需自行申报

   若个人直接到税务局代开发票，需自行申报并缴纳个税，税务机关不代扣代缴。

2. 代扣代缴情形

   若咨询费由企业代收，企业需按劳务报酬所得代扣代缴个税，税率为20%-40%（具体根据收入金额确定）。

三、特殊政策与优化建议

1. 税收优惠园区

   在部分税收优惠园区代开咨询费，可按个人经营所得核定征收，综合税负约2.55%-2.8%（含增值税及附加税）。

2. 居民与非居民差异

   • 中国居民 ：需按月累计申报个税。

   • 非居民 ：仅需缴纳一次性税款，无需按月申报。

四、注意事项

• 增值税：小规模纳税人代开咨询费通常按1%征收增值税，附加税（城建税、教育费附加等）按增值税额计算。

• 税务申报：需在收到款项后15日内完成申报，次月底前缴纳税款。

个人代开咨询费需按规定缴纳个税，可通过选择优惠园区或明确代扣代缴主体降低税负。