公司财务审批制度及流程是确保财务活动合规、规范的重要保障，其核心内容可归纳如下：

一、制度基础

财务审批制度需依据《会计法》《会计基础工作规范》制定，结合公司实际情况，明确审批目的为规范支出、提高效率并控制风险。

二、核心流程

1. 报销类审批

   • 流程 ：员工填写费用申请表→部门负责人初审→财务主管复审→总经理终审→出纳付款

   • 费用类型 ：差旅费、招待费、通讯费、车辆费用等需单独申请，部分需多级审批（如总经理、董事长）。

2. 借款类审批

   • 流程 ：部门提交借款申请→财务审核→总经理审批→出纳办理借款

   • 用途 ：设备采购、差旅、培训等，需提供合同、发票等凭证。

3. 采购付款审批

   • 流程 ：采购部门提交申请→总经理审批→财务审核→签订合同→验收付款

   • 要求 ：大额采购需比价、签订合同，零星采购需审批后方可支付。

三、审批权限设置

• 一级审批 ：部门负责人，审批金额≤5万元

• 二级审批 ：总经理，审批金额≤20万元

• 终审权限 ：董事长，审批金额不限

四、审批标准与监督

• 标准 ：需符合公司财务制度，明确费用范围、报销限额等

• 监督 ：通过审批记录追溯，确保流程合规性

五、优化建议

采用电子审批系统提高效率，定期审查审批流程的合理性和时效性。