关于“六税两费”减半征收的起止时间，综合权威信息整理如下：
起始时间 ：2023年1月1日
结束时间 ：2027年12月31日
增值税小规模纳税人
小型微利企业
个体工商户
包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。
一般纳税人 ：需在办理汇算清缴后确定当年为小型微利企业，可享受减免优惠的时间段为 次年7月1日至次年6月30日 。
政策调整 ：原2020年5月1日-2021年6月30日的阶段性减免政策已过期，后续未延续。
该政策通过减轻企业税费负担，支持小微企业和个体工商户发展，助力稳定就业和促进经济复苏。
“六税两费”减免政策是国家为支持小微企业和个体工商户推出的税费优惠，涵盖资源税、城建税等6项税费及教育费附加等2项费用，减半征收至2027年底，适用对象包括增值税小规模纳税人、小型微利企业及个体工商户，申报时无需额外材料且可叠加其他优惠。 减免内容 减半征收的“六税”为资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税
六税两费减免政策时间延长至2027年12月31日 ，这是国家为支持小微企业和个体工商户发展推出的阶段性减税措施。政策覆盖资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加，减半征收 标准统一为小型微利企业和个体工商户。 政策要点解析 适用对象
分公司是否适用“六税两费”减免政策，需根据其纳税类型和与总机构的税务安排综合判断，具体如下： 一、核心结论 分公司能否享受“六税两费”减免政策，取决于其是否为小规模纳税人及税务登记方式 。 二、具体规则 小规模纳税人分公司 独立核算 ：若分公司为小规模纳税人且独立核算纳税（包括增值税和企业所得税），可直接享受“六税两费”减免政策。 汇总纳税 ：若总机构符合小型微利企业条件
水资源税目前不能享受“六税两费”减免政策 。根据现行政策，“六税两费”明确包含资源税（不含水资源税）、城市维护建设税等税费，但水资源税未被纳入减免范围 ，企业缴纳水资源税时需全额申报。 分点论述： 政策范围界定 ：“六税两费”减免政策覆盖资源税、城建税等六项税费及两项附加费，但财政部和税务总局多次强调水资源税除外 ，其征收标准与优惠政策独立执行。 行业适用性
分公司通常无法享受“六税两费”减免政策，但存在例外情况：若独立登记为增值税小规模纳税人，可按规定享受优惠；若与总机构汇总纳税且总机构符合小型微利企业条件，则可间接享受减免。 政策适用范围限制 “六税两费”减免的适用主体明确为增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。分公司因不具备独立法人资格，通常无法单独满足小型微利企业条件，除非总机构汇总纳税后整体符合标准。
六税两费减半退税的会计分录需区分“直接减免”和“先征后返”两种情况，核心处理涉及“应交税费”“税金及附加”“银行存款”等科目，最终通过损益结转完成账务闭环。 直接减免情况 企业按减半后金额计提税费时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交印花税等”；实际缴纳时，借记“应交税费”，贷记“银行存款”。无需额外调整，因税费已直接减免。 先征后返情况 收到退税款 ：借记“银行存款”，贷记“应交税费”。
能 根据最新政策，分公司能否享受“六税两费”减半优惠需分情况讨论，具体如下： 一、政策适用条件 小规模纳税人分公司 若分公司为增值税小规模纳税人，可直接享受“六税两费”减半优惠（包括资源税、城市维护建设税、房产税等6种税种及教育费附加、地方教育附加）。 一般纳税人分公司 需满足小型微利企业标准 ：若总公司符合小型微利企业条件（如年度应纳税所得额≤300万元等），且采用汇总纳税方式
“六税两费”减免政策的起止时间及相关要点如下： 一、政策有效期 该政策自 2023年1月1日 起至 2027年12月31日 结束，共持续5年。 二、适用对象 增值税小规模纳税人 ； 小型微利企业 ； 个体工商户 。 三、减免内容 减半征收以下税费及附加费用： 六税 ：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税； 两费
一般企业可以享受六税两费减半政策。 六税两费减半政策是针对小规模纳税人和小型微利企业的一项税收优惠措施。它包括对资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加实行减半征收。 政策适用范围 小规模纳税人 ：根据相关规定，年应纳税销售额在500万元以下的企业被认定为小规模纳税人。这些企业在享受六税两费减半政策时
六税两费减免政策是国家为支持小微企业和个体工商户发展推出的重要税费优惠，涵盖资源税、城建税等6个税种及教育费附加等2项费用，减征幅度达50%，执行期限至2027年底，且可与其他优惠政策叠加享受。 政策内容与范围 六税两费包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加
2019年 “六税两费”政策最早可追溯至 2019年1月1日 开始实施，该政策由财政部、税务总局联合发布，旨在通过税费减免支持小微企业和个体工商户的发展。以下是具体说明： 政策起始时间 根据财政部、税务总局公告2019年第6号文件，“六税两费”政策自2019年1月1日起正式实施，原增值税小规模纳税人、小型微利企业及个体工商户开始享受减半征收优惠。 政策调整与延续
2022年 关于“六税两费”减免政策的起始年份，需结合政策实施时间线进行说明： 政策起始时间 根据财政部、税务总局的官方公告， “六税两费”减免政策最早开始于2022年1月1日 ，执行至2027年12月31日。该政策由《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）明确规范。 政策调整背景 第一次续期
个人专项退税减免政策 为纳税人提供了多种途径来减少应缴税额，特别是针对子女教育、继续教育、大病医疗等特定支出，您可以通过申报这些专项附加扣除来显著降低您的税务负担，并且在某些情况下甚至可以获得退税。这不仅有助于减轻家庭经济压力，还能够鼓励个人进行持续学习和健康管理。 一、 子女教育专项附加扣除 子女接受全日制学历教育的相关支出，可以按照每个子女每月2000元的标准定额扣除
小微企业“六税两费”减免政策主要包含以下要点： 一、政策适用范围 主体范围 增值税小规模纳税人 ：年销售额≤500万元的企业。 小型微利企业 ：年利润≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元的企业。 个体工商户 ：同样适用。 新设立企业 首次汇算清缴前，若符合从业人数和资产总额条件，可享受减免。 二、减免税种及期限 六税 ：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税
六税两费减半征收的依据文件如下： 主要政策文件 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 （财税〔2019〕13号）：该文件授权省级政府根据实际情况，对增值税小规模纳税人减征“六税两费”（资源税、城市维护建设税等）。 后续调整文件 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》 （2023年第12号）
个人可享受“六税两费”减半征收政策，关键亮点包括： 1. 适用对象明确 ——自然人以小规模纳税人身份自动享受；2. 减税范围广 ——覆盖资源税、城建税等6税及教育费附加等2费；3. 执行期限长 ——政策持续至2027年底；4. 叠加优惠灵活 ——与其他税费减免政策可同时享受。 分点展开： 政策依据与期限 根据2023年第12号公告
2025年“六税两费”减免政策延续执行，覆盖增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税等6个税种及2项附加费，有效期至2027年底 。该政策允许叠加其他税收优惠，并通过简化申报流程提升企业获得感。 政策核心内容 减免范围 ：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加。 适用主体
可享受 根据最新税收政策，登记为增值税一般纳税人的企业能否享受“六税两费”减免优惠，需结合企业类型和条件综合判断： 一、政策适用范围 小型微利企业 无论增值税类型（小规模或一般），只要符合条件均可享受减免。 判定标准：年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。 新设立企业 2024年新设立且未办理过汇算清缴的企业，若符合条件
减半征收 根据财政部、税务总局公告，"六税两费"减免政策规定如下： 一、减免政策核心内容 减征幅度 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，"六税两费"（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加）可享受 50%减征 。 享受主体 增值税小规模纳税人 ：年销售额≤500万元的企业。 - 小型微利企业 ：年应纳税所得额≤300万元
