公司坏账处理主要分为 计提坏账准备 和 实际核销 两个核心环节，具体操作如下：

一、核心处理流程

1. 计提坏账准备

   • 会计分录 ：借记“资产减值损失—计提的坏账准备”，贷记“坏账准备”

   • 计提依据 ：根据应收账款余额和预计坏账率（如账龄分析法、余额百分比法等）计算，确保符合权责发生制原则。

2. 实际发生坏账

   • 核销分录 ：借记“坏账准备”，贷记“应收账款”

   • 特殊情况处理 ：若已转销的应收账款后续收回，需冲回坏账准备并计入银行存款。

二、关键注意事项

• 备抵法为主流 ：符合会计谨慎性原则，能更真实反映财务状况，避免利润虚增。- 核销条件严格 ：通常需满足“逾期一年以上、单笔金额≤5万元或年度收入0.01%”等标准，且需专项报告说明。- 方法选择 ：企业可自主确定坏账率计算方法（如销货百分比法、账龄分析法），但需合理评估。

三、补充措施

• 催收与法律途径 ：对可能收回的坏账尝试催收，无效时通过法律追讨。- 内部管理 ：建立信用管理体系，优化账款管理，定期审查应收账款回收情况。