公司购房的契税怎么入会计科目

发布时间： 会计考试

‌公司购房契税应计入固定资产或无形资产成本，通过"应交税费-契税"科目归集后转入资产价值，‌具体处理需区分房产用途：‌自用房产契税资本化‌计入固定资产原值，‌投资性房地产契税‌列入初始成本，‌土地单独计价时契税‌归入无形资产。以下是分项说明：

  1. ‌会计科目选择‌
    签订购房合同后，企业通过"应交税费-契税"科目计提税款，缴纳时借该科目、贷银行存款。‌办妥产权证后‌，需将契税转入资产账户：自用房产借记"固定资产-房屋及建筑物"，投资性房地产借记"投资性房地产"，土地单独核算则借记"无形资产-土地使用权"。

  2. ‌税务处理差异‌
    契税作为财产转移税不得抵扣增值税，但‌企业所得税处理中‌可随资产折旧/摊销分期税前扣除。若房产用于出租，契税构成投资性房地产计税基础；若未来出售，契税可减少土地增值税清算时的增值额。

  3. ‌特殊情形处理‌

    • 分期缴纳契税时：按实际缴纳金额分次计入资产成本
    • 退还契税情形：红字冲减原资产账面价值，涉及折旧/摊销调整的需追溯处理
    • 合并取得房产：契税计入企业合并成本，按会计准则分配至可辨认净资产

‌提示‌：契税入账需同步登记税务台账，保留完税凭证备查。对于同时涉及土地与建筑物的交易，建议按评估价值分摊契税，确保后续资产处置时的税务合规性。

本文《公司购房的契税怎么入会计科目》系辅导客考试网原创，未经许可，禁止转载！合作方转载必需注明出处：https://www.fudaoke.com/exam/3294636.html

相关推荐

购房税怎么算是契税吗

​​购房税中的契税是按房屋成交价的一定比例计算，税率因房屋性质、面积及购房套数而异，首套房90㎡以下税率1%，90㎡以上1.5%，二套房最高可达3%​ ​。具体计算方式为：契税=成交价×税率，且各地政策可能存在差异。 ​​契税的核心计算逻辑​ ​ 契税以房屋成交价为计税依据，税率根据购房套数和面积分层设定。例如，首套房90㎡以下税率为1%，超过90㎡为1.5%；二套房90㎡以下仍为1%

2025-05-20 会计考试

购房契税去哪个单位交

购房契税应向 税务部门 缴纳，具体说明如下： 法定缴纳单位 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，契税由购房者（纳税人）直接向房屋所在地的 税务机关 缴纳，开发商无权代收。 实际操作流程 新房交易 ：通常由开发商代收契税，但最终需在税务部门完成缴纳。购房者可凭购房合同、发票、身份证等材料在税务部门或房管部门窗口办理。 二手房交易 ：需在签订购房合同后10日内缴纳契税，材料包括身份证

2025-05-20 会计考试

我全款买房交了契税可以退吗

全款买房交了契税后，通常情况下是不能退的。 契税性质 ：契税是在房屋产权发生转移时，由承受方缴纳的一种税费。它属于财产转移税，旨在调节房地产交易行为，增加财政收入。 法律依据 ：根据《中华人民共和国契税法》的规定，契税的纳税人为承受方，即购买房屋的一方。一旦房屋交易完成，契税即应缴纳，且没有明确规定可以退还。 特殊情况 ：在某些特殊情况下，如房屋交易未完成、合同被撤销或无效等

2025-05-20 会计考试

购房的契税可以退吗

购房契税是否可以退还需根据具体情况判断，主要分为以下四类情形： 交易未完成或权属转移无效 未办理房屋权属变更登记前退房，或因**未批、卖家违约、法院判决/仲裁导致交易无效/撤销的，可全额退还契税。 多缴或计算错误 因开发商计算错误、合同面积误差（如实际交付面积小于合同约定）或政策调整导致多缴契税的，可申请退还。 政策优惠适用 购买首套房

2025-05-20 会计考试

购房契税税率的最新规定

1%-3% 根据2024年12月1日起实施的契税新政策，购房契税税率标准如下： 一、税率标准 家庭唯一住房 面积≤140平方米：减按 1% 征收契税 面积>140平方米：减按 1.5% 征收契税 面积≤90平方米：减按 1% 征收契税（原政策延续） 家庭第二套住房 面积≤140平方米：减按 1% 征收契税 面积>140平方米：减按 2% 征收契税 其他特殊情况

2025-05-20 会计考试

契税在哪个app交

​​契税可通过地方税务APP或政务服务平台缴纳，例如“河南税务”APP、“郑好办”APP、“粤税通”小程序等，具体需根据房屋所在地选择对应渠道​ ​。线上办理需提前准备身份证、购房合同等材料，部分城市支持扫码支付并留存电子完税凭证，全程无需线下跑腿。 ​​地方税务APP​ ​ 多数省份推出专属税务应用，如河南省通过“河南税务”APP完成注册、申报及缴费，支持微信、支付宝扫码支付

2025-05-20 会计考试

房子契税怎么在app交

根据最新政策，契税可通过电子税务局APP或微信公众号在线申报缴纳，具体操作流程如下： 一、操作渠道选择 电子税务局APP 下载并登录当地税务APP（如“河南税务”“重庆税务”等），进入“税费申报及缴纳”或“办税服务”模块，选择“增量房契税申报”或“房产交易一体化”。 填写交易信息（合同编号、房屋地址、房屋类型、套次等），上传发票并核对信息后提交申报。 微信公众号 关注“重庆税务”等官方公众号

2025-05-20 会计考试

购房契税网上怎么交

​​购房契税网上缴纳只需3步：登录地方税务平台→填写房产信息并上传材料→在线支付并下载完税凭证。​ ​目前全国多地已支持微信、电子税务局或政务APP办理，​​全程零跑腿​ ​，且​​自动计税​ ​避免误差，​​电子税票与纸质版同等效力​ ​。 ​​渠道选择因地而异​ ​：广东可通过“广东税务”微信公众号办理，河南需登录省电子税务局网页端，山西支持手机端办理二手房契税

2025-05-20 会计考试

房屋契税有退税吗

房屋契税在特定情况下是可以申请退税的，但并非所有缴纳的契税都能退还。以下几种情形可以申请退税： 权属转移合同无效或解除 ：如果土地或房屋权属转移合同被认定无效、被撤销或解除，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的契税。这种情况需要提供合同无效、撤销或解除的证明材料。 因法院判决或仲裁裁决导致权属变更 ：如果因人民法院判决或仲裁委员会裁决，土地或房屋权属转移行为被认定为无效、被撤销或解除

2025-05-20 会计考试

为什么不建议退契税

不建议退契税的主要原因如下： 交易完成且产权转移 若房屋已办理权属变更登记，契税已依法缴纳，此时退房无法退还已缴税款。 政策限制与流程复杂 仅少数情况可退税（如实测面积误差、交易未完成等），且需提交申请、审批等流程，耗时且成功率低。 开发商责任承担 若因开发商原因导致交易失败（如**未批、房屋质量问题），契税损失通常由开发商承担，而非购房者。 税务风险与成本 退契税可能涉及补缴差额或承担额外费用

2025-05-20 会计考试

契税如何入账

契税入账需根据企业实际情况选择费用化或资本化处理，具体方法如下： 一、入账原则 费用化处理 若契税与取得资产直接相关（如直接使用），可直接计入当期损益，通过“税金及附加”科目核算。 资本化处理 若契税与资产构建相关（如需修建后使用），应计入资产成本，通过“固定资产”或“在建工程”科目核算。 二、具体会计分录 直接使用房屋 借：固定资产 贷：银行存款 （契税直接计入固定资产成本） 需修建后使用房屋

2025-05-20 会计考试

公司购房交的契税怎么入账

固定资产或在建工程 公司购房时缴纳的契税入账方式需根据房产使用状态和会计政策进行区分处理，具体如下： 一、直接使用型房产 取得时直接计入固定资产 若购买的房产可立即投入使用，契税应计入固定资产成本。 会计分录为： $$借：固定资产 \ 贷：应交税费-应交契税 \ 银行存款$$ 实际缴纳契税时： $$借：应交税费-应交契税 \ 贷：银行存款$$ 相关税费抵扣减免

2025-05-20 会计考试

个人买房缴纳的契税如何查询

个人买房缴纳的契税可以通过线上或线下两种方式进行查询。线上查询可以通过税务局官方网站或微信公众号完成，线下查询则需要前往当地税务局办理。以下是具体步骤和注意事项： 1. 线上查询契税 步骤 ：登录当地税务局官方网站，进入“涉税查询”或“契税查询”栏目。 输入相关信息，如房产证号、身份证号或购房合同编号。 系统将显示契税缴纳情况，包括是否已缴、缴纳金额及时间。 注意事项 ：确保输入的信息准确无误

2025-05-20 会计考试

公司购置房产契税如何入账

​​公司购置房产契税应计入资产成本，根据房屋使用状态选择“固定资产”或“在建工程”科目核算，缴纳时直接冲减银行存款。​ ​ ​​直接使用的房产​ ​：契税随购房款一并资本化。会计分录为： 取得房产时： 借：固定资产（含契税） 贷：银行存款 ​​关键点​ ​：契税作为资产原值的一部分，后续通过折旧分摊。 ​​需修建的房产​ ​：契税先计入“在建工程”，完工后转入“固定资产”。 缴纳契税时： 借

2025-05-20 会计考试

公司购买房产契税怎么做账

公司购买房产契税的会计处理需根据房产使用状态和取得方式分情况处理，具体如下： 一、契税入账原则 契税应计入所购房产的计税基础，作为固定资产或无形资产的成本。相关支出包括购买价款、契税及直接归属于资产达到预定用途的其他支出。 二、分情况处理 直接取得可使用的房产 账务处理： 取得时： 借：固定资产 贷：应交税费—应交契税、银行存款 实际缴纳时： 借：应交税费—应交契税 贷：银行存款。

2025-05-20 会计考试

契税计入哪个会计科目

契税的会计科目归属需根据企业类型和具体业务场景进行区分，主要分为以下几种情况： 一、一般企业（非房地产开发企业） 有偿取得土地使用权 若企业通过购买、受赠等方式取得土地使用权，契税应计入 无形资产 科目。 无偿取得土地使用权 若企业无偿接受土地使用权（如政府划拨），契税应作为当期费用，计入 管理费用 科目。 二、房地产开发企业 购买土地用于开发 若契税是取得土地使用权的直接费用，应计入

2025-05-20 会计考试

契税怎么做会计分录

契税的会计分录需根据交易类型和支付阶段进行区分，具体如下： 一、支付契税时的分录 直接支付契税 借： 固定资产/无形资产 （如购买房产或土地） 贷： 银行存款/现金 （契税金额计入资产成本） 通过待付账款支付 借： 待付账款 贷： 银行存款/现金 （适用于延期支付或通过第三方代付的情况） 二、申报纳税时的调整分录 若需调整应交税费科目： 借： 应交税费——应交契税 贷： 银行存款

2025-05-20 会计考试

购买房产缴纳契税会计分录

直接回答问题： 购买房产缴纳契税的会计分录通常涉及“应交税费”和“银行存款”等科目。具体分录为： text 借：应交税费——应交契税 贷：银行存款 展开论述： “应交税费”科目： 定义 ：该科目用于核算企业应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 契税 ：购买房产时

2025-05-20 会计考试

企业购房契税怎么入账

​​企业购房契税应计入房产成本，通过“固定资产”或“无形资产”科目核算，具体入账方式需根据房产用途（自用、投资或开发）区分。​ ​ 例如，自用房产的契税直接资本化，与购房款合并计入固定资产原值；而投资性房地产的契税则纳入“投资性房地产”成本。印花税则需单独计入“税金及附加”科目，作为当期费用处理。 ​​自用房产的契税处理​ ​ 企业购买用于办公或生产的房产，契税应作为资产成本的一部分。会计分录为

2025-05-20 会计考试

2025年契税最新调整

2025年契税政策迎来重要调整，对个人购买家庭唯一住房及第二套住房，面积在140平方米及以下的，统一按1%的税率缴纳契税；面积超过140平方米的，家庭唯一住房按1.5%的税率缴纳，第二套住房按2%的税率缴纳。这一政策从2024年12月1日起正式实施，进一步减轻了购房者的税收负担。 1. 税率调整 唯一住房与第二套住房 ：面积≤140平方米的住房，税率均为1%。 唯一住房 ：面积＞140平方米的

2025-05-20 会计考试
查看更多
首页 顶部