​​小规模纳税人需根据实际销售额和税收政策计提税费，关键点包括：增值税按销售额×征收率（通常1%或3%）计算，附加税以增值税为基数计提，月销售额≤10万（季度≤30万）可免征增值税但需合规入账。​​

1. ​​增值税计提规则​​
   小规模纳税人需按销售额×征收率（为1%或3%）计算增值税，并在确认收入时价税分离。若季度销售额未超30万元，免征部分需转入营业外收入，但仍需计提申报。

2. ​​附加税费处理​​
   城市维护建设税（7%/5%/1%）、教育费附加（3%）等以实缴增值税为基数计提，即使增值税免税也需完成计提分录。

3. ​​免税政策实操​​
   免征增值税的销售额仍需通过“应交税费”科目过渡，季度末将免征部分转入营业外收入，且该收入需缴纳企业所得税。

4. ​​账务处理差异​​
   部分观点认为增值税无需月末计提（因价外税性质），但主流做法要求按月/季计提以确保合规，尤其涉及免税时需完整记录。

​​提示：​​ 小规模纳税人应结合最新政策（如2027年前月销售额≤10万免税）规范计提，避免税务风险，建议定期咨询专业机构。