企业所得税税负率=（应纳所得税额/不含税销售额）×100%
公司税负率是衡量企业税收负担的重要指标，主要分为增值税税负率、企业所得税税负率和综合税负率三种类型，具体计算公式如下：
一、增值税税负率
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基本公式 $$\text{增值税税负率} = \frac{\text{当期应纳增值税}}{\text{当期应税销售收入}} \times 100%$$
其中， $$\text{当期应纳增值税} = \text{销项税额} - \text{实际抵扣进项税额}$$
$$\text{实际抵扣进项税额} = \text{期初留抵进项税额} + \text{本期进项税额} - \text{进项转出} - \text{出口退税} - \text{期末留抵进项税额}$$ -
变形公式 $$\text{增值税税负率} = \text{销项税率} - \text{进项税率} \times \text{成本率}$$
适用于进销项均为一般纳税人的企业，可简化计算
二、企业所得税税负率
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基本公式 $$\text{企业所得税税负率} = \frac{\text{应纳所得税额}}{\text{不含税销售额}} \times 100%$$
其中， $$\text{应纳所得税额} = \text{利润总额} \times \text{税率}$$
$$\text{利润总额} = \text{营业收入} - \text{营业成本} - \text{税金及附加} - \text{期间费用}$$
三、综合税负率
反映企业整体税收负担，计算公式为： $$\text{综合税负率} = \frac{\text{企业实际缴纳的各项税收总额}}{\text{不含税销售收入}} \times 100%$$
包含增值税、企业所得税等所有税种
四、注意事项
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数据准确性 ：需通过财务系统准确提取销项税额、进项税额、销售收入等数据，避免遗漏或重复。
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行业对比 ：不同行业存在合理税负率区间，可参考行业税负率表判断是否异常。
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风险预警 ：若税负率持续异常（如过高或波动剧烈），可能需关注税务合规风险。
通过以上公式及注意事项，企业可系统评估税负水平，并为税务优化提供依据。