小规模纳税人免征增值税时，附加税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）通常也免征，但需注意以下细节：
基本政策
根据财税规定，月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税的城建税、教育费附加、地方教育费附加等附加税也不需要缴纳。
计税依据关联
附加税以实际缴纳的增值税为计税基础，若增值税免征，则附加税自然无需缴纳。
特殊情况说明
若企业兼营增值税应税项目且未分别核算，可能无法享受小微免征政策。
部分地区可能调整免税标准，建议以当地最新政策为准。
总结 ：在符合月销售额3万元以下（季度9万元以下）的条件下，增值税免征即附加税免征，但需注意核算规范和地方政策差异。
小规模纳税人季末增值税的账务处理核心在于准确计提、核算减免政策，并通过“应交税费——应交增值税”科目完成税款记录与缴纳。 关键操作包括：销售额按征收率（通常3%）计算税额、免税额度内减免税款转入营业外收入、实际缴纳时冲减应交税费科目。 科目设置与核算原则 小规模纳税人仅需设置“应交税费——应交增值税”二级科目，无需细分进销项专栏。贷方记录应缴税款，借方反映已缴或多缴金额
根据最新政策，小规模纳税人季度销售额的免税额度为 30万元 ，而非45万元。具体政策如下： 免税标准 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人 月销售额不超过10万元 （按季度申报时，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。 政策适用范围 仅对 月销售额或季度销售额 未超过标准的情况适用免税，与开具发票类型（普票/专票）无关。 若季度销售额超过30万元
小规模的增值税怎么做分录？关键在于销售货物或提供劳务时计提增值税，以及按时缴纳增值税并进行相应的账务处理。这包括了对主营业务收入、应交税费等科目的准确记录，确保税务合规性与财务透明度。 一、销售货物或提供劳务时的会计分录 当小规模纳税人销售货物或提供劳务时，需要根据销售额和适用的征收率计算出应缴纳的增值税，并进行如下会计分录： 借：银行存款（或其他应收账款） 贷：主营业务收入（不含税销售额） 贷
预缴税款不直接计入当期费用的原因主要与税法规定和会计处理原则有关，具体如下： 一、核心结论 预缴税款不计提，需在申报时作为税前费用扣除，而非直接计入损益类科目。 二、具体原因分析 税法规定限制 根据《企业所得税税前扣除项目管理办法》，预缴税费属于未来实际发生的费用，需在申报纳税时通过税前扣除项目进行核算，不可直接计入当期营业税金及附加。 遵循权责发生制原则 会计采用权责发生制
小规模纳税人计提增值税会计分录的核心要点是：通过"应交税费-应交增值税"科目核算，按不含税销售额×征收率（3%或1%）计算税额。 关键操作需注意：价税分离记账、减免税额处理、季度申报时点差异。 具体分录处理分以下三种情况： 销售业务发生时 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入（不含税金额） 贷：应交税费-应交增值税 示例：收到10300元货款（适用3%征收率） 借：银行存款
预缴增值税的账务处理核心在于区分一般纳税人与小规模纳税人，并通过“应交税费—预交增值税”科目过渡，月末结转至“未交增值税”科目。 关键操作包括预缴时借记“应交税费—预交增值税”、贷记“银行存款”，月末通过借记“应交税费—未交增值税”完成结转，房地产开发企业需待纳税义务发生时再结转。 一般纳税人预缴增值税时，直接借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”
一般纳税人预缴增值税的会计分录及处理规则如下： 一、预缴时分录 预缴增值税 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 说明：采用一般计税方法时，预缴税款直接计入“已交税金”明细科目。若采用简易计税方法，则计入“预交增值税”明细科目。 二、月末结转分录 结转至未交增值税 月末需将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目： 借：应交税费——未交增值税 贷
预缴税款的会计分录根据纳税人类型和具体场景有所不同，以下是综合整理后的分录方式： 一、一般纳税人 按月预缴增值税 适用一般计税方法： $$借：应交税费——预交增值税 \ 贷：银行存款$$ 适用简易计税方法： $$借：应交税费——应交增值税（预缴税款） \ 贷：银行存款$$ 月末结转： $$借：应交税费——未交增值税 \ 贷：应交税费——预交增值税$$ 预缴附加税费 （如城建税
预缴的附加税需要计提，具体操作需结合会计核算规则和税务要求。以下是关键要点： 计提原则 附加税（如城建税、教育费附加等）需在发生纳税义务时提前计提，计入当期损益。即使已预缴税款，也不影响计提义务。 会计分录处理 预缴时 ：借记“应交税费-附加税”，贷记“银行存款”。 计提时 ：借记“税金及附加”，贷记“应交税费-附加税”。 实际缴纳时 ：借记“应交税费-附加税”，贷记“银行存款”。
预缴增值税的账务处理主要涉及以下关键步骤：企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目；月末，将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——预交增值税”。 1. 预缴增值税的基本会计处理 当企业预缴增值税时，应进行如下会计分录：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 这一处理记录了企业已支付的增值税金额。
小规模纳税人享受的增值税减免通常直接计入“营业外收入”或“其他收益”科目，这取决于减免是否与日常经营活动相关。 分点展开 营业外收入科目 如果增值税减免与企业的日常经营活动无关，通常应计入“营业外收入”科目。例如，因政策性减免而获得的增值税优惠，可视为非经常性收益。 其他收益科目 如果减免与企业的日常经营活动相关，但又不属于主营业务收入范畴，则应计入“其他收益”科目
小规模免交的增值税做账方法主要包括以下几点： 判断免征资格 ：确保您的企业符合小规模纳税人的标准，并且满足国家规定的增值税免征政策。这通常包括销售额或营业额的限制。 获取免税证明 ：根据相关政策，您可能需要向税务机关申请并获得免税证明文件。这可能包括填写特定的申请表格并提交必要的支持文件。 设置会计科目 ：在您的会计系统中，为增值税免税收入设置特定的会计科目
需要 小规模纳税人是否需要计提增值税，需根据其经营模式和税务政策综合判断，具体说明如下： 一、增值税计提的基本原则 销售额达到起征点需纳税 小规模纳税人需根据销售额判断是否达到增值税起征点（如月销售额10万元）。若销售额未达起征点，则无需缴纳增值税，但需计提“应交税费——应交增值税”科目。 适用征收率或免税政策 一般情况 ：适用3%征收率（部分时期减按1%）； 小微企业普惠性政策
小规模纳税人免征增值税的会计分录需区分收入确认与免税处理两个环节，核心分录为：确认收入时借记“银行存款/应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税”；免税时借记“应交税费—应交增值税”，贷记“营业外收入”或“其他收益”。 收入确认环节 销售实现时，按价税合计金额记账： 借：银行存款/应收账款（含税总额） 贷：主营业务收入（不含税金额） 贷
小规模纳税人免征增值税的会计分录处理需根据具体业务场景和税务政策进行规范操作，主要分为以下两种情况： 一、销售额未超过免税额度的处理 日常销售处理 按正常业务进行会计分录： $$借：银行存款/库存现金$$ $$贷：主营业务收入$$ $$应交税费——应交增值税$$ （需计算不含税销售额并计提增值税） 月末免税调整 月末确认免税时，需将当月免征的增值税转入营业外收入： $$借
应交税费-应交增值税 1% 营业外收入 2%<b class="card40_2411__sup_5321" data-sup="sup">1</b> 小规模纳税人从3%减按1%征收增值税的会计分录处理如下： 一、确认收入时 按1%税率确认收入 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 1% 应交税费-应交增值税 1% 计算减免部分 减免金额 = 原3%税额 -
小规模纳税人免征增值税的做账分录核心要点是：收入全额确认、增值税减免转入营业外收入，需通过“应交税费—应交增值税”科目过渡处理。 销售收入确认 取得免税收入时，按实际收款金额借记“银行存款/应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税”。例如：销售商品10万元（免税），分录为： 借：银行存款 100,000 贷：主营业务收入 97,087 应交税费—应交增值税 2,913
小规模纳税人季度销售额30万元以内可免征增值税，45万元的说法属于误读。 当前政策明确，小规模纳税人按月申报的月销售额不超过10万元（按季申报的季度销售额不超过30万元）即可享受增值税免税优惠，且该政策执行至2027年12月31日。若季度销售额超过30万元，则需全额缴纳增值税，但部分情形可享受1%征收率优惠。 免税标准的核心依据 ：根据财政部税务总局公告2023年第1号
小企业会计准则下福利费无需计提，采用实际发生制直接列支 。根据现行规定，福利费支出在实际发生时计入“应付职工薪酬”科目，不再按工资总额14%比例预提 ，但需注意企业所得税税前扣除限额为工资薪金总额的14%。 会计处理方式 ： 发生福利费支出时，直接借记“应付职工薪酬——职工福利”，贷记银行存款或现金。 月末结转至费用科目（如管理费用），无需提前计提。 税务处理要点
根据小企业会计准则，社保不计提直接缴纳在特定条件下可行，但需严格遵循相关规定，否则可能面临合规风险。具体如下： 一、社保不计提直接缴纳的可行性条件 月度按时缴纳 若企业每月均按时足额缴纳社保费用，且社保费用与工资发放时间一致（如1月工资2月扣缴），可直接凭发票入账，无需计提。 财务系统支持 需通过财务系统实时更新社保缴纳记录，并确保与税务机关数据同步，避免因信息滞后导致漏缴或重复缴费。 二
