三张报表(资产负债表、利润表、现金流量表)之间的勾稽关系是财务分析中不可或缺的基础,它们通过各自的会计等式和逻辑联系,将企业的财务状况、经营成果和现金流动情况无缝衔接,确保财务报告的完整性和一致性。
资产负债表展示了企业在特定日期的财务状况,其核心公式为“资产=负债+所有者权益”。通过这一公式,资产负债表揭示了企业的资源来源(负债和所有者权益)与资源运用(资产)之间的平衡关系。
利润表则反映了企业在一定会计期间的经营成果,其基本公式为“利润=收入-费用”。利润表中的净利润最终会影响到资产负债表中的未分配利润,从而改变所有者权益的数额。
现金流量表记录了企业在特定期间内现金及现金等价物的流入和流出情况,其核心公式为“现金净流量=现金流入-现金流出”。现金流量表不仅反映了企业的现金流动情况,还与资产负债表和利润表密切相关。例如,现金流量表中的经营活动现金流量净额与利润表中的净利润通常存在一定的差异,这种差异主要由非现金项目(如折旧、摊销等)和营运资本变动引起。
三张报表之间的勾稽关系是财务分析的重要工具。通过这些关系,投资者和分析师可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流动情况,从而做出更准确的决策。