出纳发放工资的流程可分为以下几个步骤，综合多个来源信息整理如下：

一、工资前准备工作

1. 收集基础资料

   • 从人事部门获取经考勤、绩效考核及薪资调整后的工资表（需提前3-5个工作日）。

   • 收集员工考勤记录、加班申请表等辅助文件。

2. 工资调整与核算

   • 根据实际出勤天数、绩效工资、奖金等调整工资总额。

   • 计算应代扣项（如五险一金）及实发工资，编制工资汇总表和记账凭证。

二、工资发放执行

1. 代扣代缴

   • 依据国家规定扣除个人所得税、社保、公积金等法定项目。

   • 确认工资表准确性，填写《工资发放明细表》。

2. 工资发放方式

   • 银行代发 ：通过银行系统直接转账至员工账户，需提前与银行对账。

   • 现金发放 ：提取现金后按部门或车间分发，需员工签名或盖章确认。

三、后续管理与记录

1. 档案归档

   • 将工资表、计算表、签收单等材料整理归档，注明日期和编号。

   • 建立工资发放台账，便于查询和审计。

2. 问题处理

   • 若发现工资异常，需及时与人事、财务部门沟通调整。

注意事项

• 权限管理 ：工资表需经多级审批（HR、财务、总经理等），确保数据准确性。

• 税务合规 ：代扣代缴需符合当地税法规定，避免税务风险。

• 现金管理 ：现金发放需遵守公司现金管理制度，大额支出需审批。

通过规范流程，可确保工资发放的及时性、准确性和合规性。