在应发工资中补回

补回多扣个税的工资表调整需遵循以下步骤，确保账目准确且符合税务要求：

一、确认多扣金额

1. 核对源头 ：检查工资计算模块或人工计算过程，确认多扣的具体金额及原因（如计算错误、系统故障或操作失误）。

2. 获取员工同意 ：若涉及金额较大，需与员工沟通并获得书面同意。

二、调整工资表

1. 增加补发项 ：

   • 在本月工资表的开头或"应发工资"栏新增一行，注明"上月多计提的个税补发"。

   • 将多扣的个税金额填入该栏，确保与税务部门审核的补税金额一致。

2. 调整实发工资 ：

   • 在"实发工资"栏对应员工姓名处增加补发金额，确保总实发金额正确。

三、账务处理

1. 冲回多扣金额 ：

   • 若多扣税款已缴纳税款，需通过"应交税费-应交个人所得税"科目申请退税，或直接退还员工。

   • 若未缴纳税款，直接在应发工资中扣除多扣金额。

2. 调整税务申报 ：

   • 重新计算当月应纳税额，确保申报数据与调整后的工资表一致。

四、注意事项

1. 税务合规 ：补回多扣税款需符合税务机关要求，建议提前与税务部门沟通。

2. 记录留存 ：保留所有调整凭证（如工资表、税务申报表、退款凭证等），以备后续审计。

3. 系统调整 ：若涉及系统错误，需联系财务系统管理员修复或升级系统。

示例账务分录（简化版）

假设员工多扣个税100元：

• 月初调整工资表： $$借：应付职工薪酬 \ 100$$ $$贷：应交税费-应交个人所得税 \ 100$$

• 实际发放时： $$借：应付职工薪酬 \ 100$$ $$贷：银行存款 \ 100$$

通过以上步骤，可确保工资表与税务申报保持一致，避免因账目差异引发税务风险。