往来款入账会计分录是企业记录与客户、供应商等资金往来的核心财务操作，关键科目包括应收/应付账款、预收/预付账款等，需根据业务类型（如销售、采购、预付款）匹配借贷方向，确保账务清晰合规。

1. 销售业务形成的应收款
   销售商品或服务时，借记“应收账款”（资产增加），贷记“主营业务收入”及“应交税费—销项税额”；实际收到款项后，借记“银行存款”，贷记“应收账款”。

2. 采购业务形成的应付款
   赊购原材料时，借记“原材料”及“应交税费—进项税额”，贷记“应付账款”；支付货款时，借记“应付账款”，贷记“银行存款”。

3. 预收/预付款项处理
   预收客户定金：借记“银行存款”，贷记“预收账款”；发货后冲减预收，确认收入。预付供应商货款：借记“预付账款”，贷记“银行存款”；收货后转入应付账款或直接核销。

4. 其他往来款项
   如员工备用金借款，借记“其他应收款”，贷记“现金”；归还时反向冲销。非主营业务的临时收付款，通过“其他应付款”科目核算。

规范往来款分录能有效防范财务风险，建议定期对账并核查科目余额，避免长期挂账或错漏。