​​小规模纳税人季度销售额超过30万元时，需全额缴纳增值税，当前适用1%征收率（政策延续至2027年底），并同步缴纳附加税费（如城建税、教育费附加等）。​​ 具体计算方式为：增值税=含税销售额÷(1+1%)×1%，附加税费以增值税为基数按比例征收。若开具3%税率的专票，则对应部分按3%计税。

1. ​​计税规则​​
   小规模纳税人以季度为纳税周期，30万元为免税门槛。超过30万元后，​​全部销售额​​（而非仅超出部分）需缴纳增值税。例如，季度销售额35万元，增值税=35万÷1.01×1%≈3465元。若开具3%专票（如5万元），则专票部分增值税=5万÷1.03×3%≈1456元，剩余30万普票部分仍按1%计算。

2. ​​附加税费​​
   增值税缴纳后，需按实际增值税额缴纳附加税费，包括：

   • 城市维护建设税（税率7%、5%或1%，根据所在地）；
   • 教育费附加（3%）；
   • 地方教育附加（2%）。以上例3465元增值税为例，若城建税税率7%，则附加税费合计=3465×(7%+3%+2%)=415.8元。

3. ​​申报流程​​
   通过电子税务局“增值税及附加税费申报（小规模纳税人）”模块操作：

   • 系统自动预填发票数据，确认或补录未开票收入；
   • 核对减免税额（如1%征收率对应的减征部分）；
   • 提交申报后完成缴款，支持三方协议、银联等多种支付方式。

4. ​​注意事项​​

   • ​​专票与普票区别​​：专票部分不享受免税，需按开票税率缴纳；
   • ​​差额征税​​：若适用差额征税（如劳务派遣），以差额后销售额判断是否超30万元；
   • ​​政策时效​​：1%优惠税率政策有效期至2027年12月31日，需关注后续调整。

及时准确申报可避免滞纳金，若销售额持续超限，建议评估转为一般纳税人的税务成本。