未发工资但提前申报个税属于违法行为，企业将面临以下处罚：
补缴税款与滞纳金
企业需按实际发放工资补缴个税，并按日加收0.05%的滞纳金。
罚款
根据《税收征管法》，企业可能被处以应扣未扣税款50%-3倍的罚款。
税务稽查风险
税务系统会监控“工资总额”与“个税申报基数”的差异，异常数据可能触发预警，导致稽查。
员工**途径
员工可要求企业更正申报，若拒不支付工资，可通过劳动监察部门投诉或劳动仲裁主张赔偿。
法律依据 ：
《个人所得税法实施条例》明确规定，工资薪金所得以实际发放时点为纳税义务发生时间，企业需在次月申报期内完成扣缴。
没发工资但报税了是可以申请退税的 ，关键在于证明实际收入与申报不符。需提供银行流水、劳动合同等证据 ，税务机关核实后会按实际薪资调整税款。 如何操作退税？ 准备证明材料 银行流水（显示未收到工资） 劳动合同或薪资协议 公司出具的欠薪证明（如有） 修改个税申报 通过个税APP更正申报表，删除虚报收入项 补充说明栏填写“公司未实际发放薪资” 提交申诉或申请退税
个税申报作废或更正的操作流程如下，具体分为更正申报和作废申报两类： 一、更正申报流程 操作路径 登录个人所得税APP → 点击【办&查】→ 选择【申报记录】→ 选中需更正的汇算年度 → 点击【更正】→ 核对信息后提交。 适用场景 申报成功但未缴税、无退税金额或需修改申报内容时适用。 注意事项 年度汇算期间每月可远程更正、作废申报5次，超限需到办税服务厅办理； 若已缴税需作更正
个税申报可以多次更正，但有一定的次数限制。在年度汇算期间，纳税人每月可通过手机APP端或Web端更正或作废申报的次数累计最多5次 。如果超过这个上限，仍需更正或作废申报，则需联系主管税务机关，前往办税服务厅办理。 1. 更正次数限制 每月更正或作废申报的次数上限为5次。 超过次数后，需前往主管税务机关办理。 2. 如何进行更正 登录自然人电子税务局扣缴端，选择需要更正的税款所属月份。
已缴款的个税仍可更正申报，但需通过税务机关的更正流程办理，无法直接作废原申报。 关键操作包括：线上更正（如个税APP或扣缴客户端） 、线下办税服务厅申请 ，以及补缴税款或申请退税 调整差额。若涉及跨月或跨年更正，需注意逐月联动修改 和滞纳金风险 。 更正条件与限制 已缴款申报错误可通过系统更正功能修改，但远程更正每月限5次，超限需线下办理
不必须 个税更正申报是否必须去大厅办理，需根据具体情况判断，具体规则如下： 一、可线上更正的情形 未缴税款且未触发扣款 若申报错误导致未缴税款且未发生扣款，可在线删除错误申报后重新填写。 申报信息错误（非累计专项附加扣除） 信息错误但无需补缴税款时，可通过自然人电子税务局在线更正。 例如：身份证号、姓名等基础信息错误，需通过办税大厅办理。 补缴税款 若因申报错误导致多缴税款
2023年个税申报后仍可以更正，但需根据更正时间分情况处理： 年度汇算期内（截至2023年6月30日） 若在2023年6月30日前完成汇算，且未完成扣款，可直接在个税APP删除错误申报后重新提交。若已扣款但未退税，需向税务机关申请退税或抵扣，具体需与当地办税服务厅核实。 年度汇算结束后（2023年6月30日后） 可更正的年度 ：2021、2022、2023年度（以每年6月30日为分界线）。
公司员工个税申报后能否更正，需根据申报阶段和是否已缴款综合判断，具体规则如下： 一、更正申报条件 申报阶段限制 未扣款或未申报期 ：可远程更正或作废申报，每月操作次数不超过5次。 已扣款或申报期已过 ：需联系税务局处理，可能产生滞纳金或罚款，且无法自行更正。 已缴款处理 退税申请中 ：需先撤销退税申请，更正后再处理，审核通过后无法作废。 已缴税款 ：可申请退税或抵扣（需提前报告）
已经申报的个人所得税更正方法主要有两种： 更正申报和作废申报。 更正申报 更正申报是指对已申报的个人所得税信息进行修改和补充。如果您发现已申报的个人所得税信息有误，例如收入金额错误、专项扣除信息不准确等，可以通过更正申报来修改。 具体步骤如下： 登录个人所得税APP或自然人电子税务局网站 ：使用您的个人账号和密码登录。 找到更正申报功能 ：在首页或菜单栏中找到“更正申报”或类似选项。
个税申报已缴费后仍然可以更正 ，但需注意更正期限和补退税情况。关键点包括：更正时限为申报后3年内、需重新计算税款、可能产生补缴或退税 。 更正条件与时限 个税申报完成并缴费后，若发现填报错误（如专项附加扣除漏填、收入数据有误），可在申报年度次年3月1日至5月31日汇算期内 直接更正；超过汇算期则需在3年内 向税务机关申请更正，逾期无法处理。 更正操作流程
可以 个人所得税申报完成后是否可以更正，需根据申报状态和具体情形判断，具体操作流程如下： 一、可更正的情形 申报成功但未缴款或未申请退税 可直接在个人所得税App中选择错误申报记录，点击【更正】或【作废】后重新申报。 已缴款但未完成汇算清缴 若已申报但未到汇算清缴截止日期，可先完成汇算清缴后再更正。 二、不可更正的情形 已缴款且汇算清缴完成 需前往办税服务厅办理更正或作废申报。
个税更正申报后无需每月更正，但若涉及后期税款累计计算或系统限制，可能需逐月调整。 关键点在于：更正仅针对错误月份，非全年强制逐月操作 ；电子端更正可能触发后续月份联动调整；超期或复杂情况需大厅办理。 更正范围限定性 ：更正申报通常针对发现错误的特定月份，如收入漏报或扣除项填错，无需追溯所有月份。但若错误影响累计计税（如全年一次性奖金分摊）
根据现行税法规定，未发工资的个税申报需遵循“收付实现制”原则，具体操作如下： 一、申报原则 工资薪金所得以实际发放工资为计算依据，未发工资需进行零申报，避免虚增收入。 二、操作步骤 理清发放情况 制作工资发放台账，明确每位员工实际到账月份及金额。例如：9月补发7-8月工资。 处理错误申报 若已提前申报但未发工资（如7月申报但未发），需在税务大厅作废原申报记录，并在9月合并申报。
跨年的个税申报表可以更正 ，但需注意时间限制和操作流程。纳税人可通过个人所得税APP或扣缴客户端修改错误信息，若错过修改期，可在下一年度补报或向税务部门申诉。 修改申报 ：在申报期内，直接通过个人所得税APP或扣缴客户端更正错误数据。选择需更正的税款所属年月，进入综合所得申报界面，点击“更正申报”修改信息并重新报送。 补报申报 ：若已过修改期，需在下一年度申报时补报，并提供证明材料说明原因
在中国，个人所得税更正申报的次数是有限制的。在年度汇算期间，每月纳税人可以通过‘个人所得税’APP远程更正、作废申报的次数为5次 。一旦超过这个上限，如需进一步更正或作废申报，则需要前往办税服务厅进行办理。 了解个税更正申报的基本概念非常重要。个税更正申报是指纳税人在完成个人所得税申报后，发现申报数据存在错误或遗漏时，向税务机关申请修改的过程。这包括但不限于收入、扣除项目等信息的填报错误。
根据现行税法规定，未发工资的月份 不能提前申报个税 ，但需按规定进行零申报。具体操作如下： 申报原则 个人所得税遵循“收付实现制”，以实际发放工资的月份为税款所属期，次月15日前完成申报。未发工资的月份无需申报税款，但需填写零申报。 零申报的合法性 即使当月无实际收入，企业也需在申报表中填写“0”作为应纳税额，这是法定的申报义务，避免因漏报引发风险。 特殊情况处理 若企业因资金问题延迟发放工资
针对个税申报后工资未发放的情况，可按以下步骤处理： 一、核心处理原则 以实际发放工资为准进行申报 ，避免虚增收入或漏报。若工资延迟发放，需根据发放时间调整申报或补申报。 二、具体操作步骤 理清工资发放情况 制作工资台账，明确每位员工实际到账月份及金额。例如：张三9月收到7-8月工资（合计1.6万元）。 作废/更正错误申报 若已申报但未发工资（如7月申报但未发），需到税务大厅作废原申报记录
未收到工资却进行个税申报并不违法，但存在合规性问题。 申报义务 ：根据税法规定，个人所得税申报是纳税人的法定义务，无论是否实际收到工资，只要有工资薪金所得，就需要进行申报。 信息准确性 ：在进行个税申报时，必须确保所提供的信息真实、准确、完整。如果未收到工资却进行了申报，需要核实是否存在信息错误或遗漏。 雇主责任 ：通常情况下，工资薪金所得的个税申报应由雇主负责代扣代缴
个税APP可以在不同公司申报个税，但需注意申报主体与收入来源的区分。以下是具体说明： 同一人可在多家公司申报 个人所得税允许同一纳税人在不同公司分别申报工资薪金所得，但需注意： 工资薪金所得需在任职受雇单位所在地申报； 若跨省工作，需在对应省份安装自然人电子税务局扣缴端。 申报操作流程 同一省内多家公司 ：通过个税APP的“单位管理”功能，依次添加单位信息，每月申报时切换对应公司进行数据填报；
