根据现行税法规定，未发工资的月份 不能提前申报个税 ，但需按规定进行零申报。具体操作如下：
申报原则
个人所得税遵循“收付实现制”，以实际发放工资的月份为税款所属期，次月15日前完成申报。未发工资的月份无需申报税款，但需填写零申报。
零申报的合法性
即使当月无实际收入，企业也需在申报表中填写“0”作为应纳税额，这是法定的申报义务，避免因漏报引发风险。
特殊情况处理
若企业因资金问题延迟发放工资，建议在工资实际发放次月申报时，按累计预扣法计算并代扣代缴税款。
总结 ：未发工资的月份不可提前申报，但必须进行零申报；实际发放工资后，按次月规定期限申报并扣缴税款。
在中国，个人所得税更正申报的次数是有限制的。在年度汇算期间，每月纳税人可以通过‘个人所得税’APP远程更正、作废申报的次数为5次 。一旦超过这个上限，如需进一步更正或作废申报，则需要前往办税服务厅进行办理。 了解个税更正申报的基本概念非常重要。个税更正申报是指纳税人在完成个人所得税申报后，发现申报数据存在错误或遗漏时，向税务机关申请修改的过程。这包括但不限于收入、扣除项目等信息的填报错误。
跨年的个税申报表可以更正 ，但需注意时间限制和操作流程。纳税人可通过个人所得税APP或扣缴客户端修改错误信息，若错过修改期，可在下一年度补报或向税务部门申诉。 修改申报 ：在申报期内，直接通过个人所得税APP或扣缴客户端更正错误数据。选择需更正的税款所属年月，进入综合所得申报界面，点击“更正申报”修改信息并重新报送。 补报申报 ：若已过修改期，需在下一年度申报时补报，并提供证明材料说明原因
根据现行税法规定，未发工资的个税申报需遵循“收付实现制”原则，具体操作如下： 一、申报原则 工资薪金所得以实际发放工资为计算依据，未发工资需进行零申报，避免虚增收入。 二、操作步骤 理清发放情况 制作工资发放台账，明确每位员工实际到账月份及金额。例如：9月补发7-8月工资。 处理错误申报 若已提前申报但未发工资（如7月申报但未发），需在税务大厅作废原申报记录，并在9月合并申报。
个税更正申报后无需每月更正，但若涉及后期税款累计计算或系统限制，可能需逐月调整。 关键点在于：更正仅针对错误月份，非全年强制逐月操作 ；电子端更正可能触发后续月份联动调整；超期或复杂情况需大厅办理。 更正范围限定性 ：更正申报通常针对发现错误的特定月份，如收入漏报或扣除项填错，无需追溯所有月份。但若错误影响累计计税（如全年一次性奖金分摊）
未发工资但提前申报个税属于违法行为，企业将面临以下处罚： 补缴税款与滞纳金 企业需按实际发放工资补缴个税，并按日加收0.05%的滞纳金。 罚款 根据《税收征管法》，企业可能被处以应扣未扣税款50%-3倍的罚款。 税务稽查风险 税务系统会监控“工资总额”与“个税申报基数”的差异，异常数据可能触发预警，导致稽查。 员工**途径 员工可要求企业更正申报，若拒不支付工资
没发工资但报税了是可以申请退税的 ，关键在于证明实际收入与申报不符。需提供银行流水、劳动合同等证据 ，税务机关核实后会按实际薪资调整税款。 如何操作退税？ 准备证明材料 银行流水（显示未收到工资） 劳动合同或薪资协议 公司出具的欠薪证明（如有） 修改个税申报 通过个税APP更正申报表，删除虚报收入项 补充说明栏填写“公司未实际发放薪资” 提交申诉或申请退税
个税申报作废或更正的操作流程如下，具体分为更正申报和作废申报两类： 一、更正申报流程 操作路径 登录个人所得税APP → 点击【办&查】→ 选择【申报记录】→ 选中需更正的汇算年度 → 点击【更正】→ 核对信息后提交。 适用场景 申报成功但未缴税、无退税金额或需修改申报内容时适用。 注意事项 年度汇算期间每月可远程更正、作废申报5次，超限需到办税服务厅办理； 若已缴税需作更正
个税申报可以多次更正，但有一定的次数限制。在年度汇算期间，纳税人每月可通过手机APP端或Web端更正或作废申报的次数累计最多5次 。如果超过这个上限，仍需更正或作废申报，则需联系主管税务机关，前往办税服务厅办理。 1. 更正次数限制 每月更正或作废申报的次数上限为5次。 超过次数后，需前往主管税务机关办理。 2. 如何进行更正 登录自然人电子税务局扣缴端，选择需要更正的税款所属月份。
已缴款的个税仍可更正申报，但需通过税务机关的更正流程办理，无法直接作废原申报。 关键操作包括：线上更正（如个税APP或扣缴客户端） 、线下办税服务厅申请 ，以及补缴税款或申请退税 调整差额。若涉及跨月或跨年更正，需注意逐月联动修改 和滞纳金风险 。 更正条件与限制 已缴款申报错误可通过系统更正功能修改，但远程更正每月限5次，超限需线下办理
不必须 个税更正申报是否必须去大厅办理，需根据具体情况判断，具体规则如下： 一、可线上更正的情形 未缴税款且未触发扣款 若申报错误导致未缴税款且未发生扣款，可在线删除错误申报后重新填写。 申报信息错误（非累计专项附加扣除） 信息错误但无需补缴税款时，可通过自然人电子税务局在线更正。 例如：身份证号、姓名等基础信息错误，需通过办税大厅办理。 补缴税款 若因申报错误导致多缴税款
针对个税申报后工资未发放的情况，可按以下步骤处理： 一、核心处理原则 以实际发放工资为准进行申报 ，避免虚增收入或漏报。若工资延迟发放，需根据发放时间调整申报或补申报。 二、具体操作步骤 理清工资发放情况 制作工资台账，明确每位员工实际到账月份及金额。例如：张三9月收到7-8月工资（合计1.6万元）。 作废/更正错误申报 若已申报但未发工资（如7月申报但未发），需到税务大厅作废原申报记录
未收到工资却进行个税申报并不违法，但存在合规性问题。 申报义务 ：根据税法规定，个人所得税申报是纳税人的法定义务，无论是否实际收到工资，只要有工资薪金所得，就需要进行申报。 信息准确性 ：在进行个税申报时，必须确保所提供的信息真实、准确、完整。如果未收到工资却进行了申报，需要核实是否存在信息错误或遗漏。 雇主责任 ：通常情况下，工资薪金所得的个税申报应由雇主负责代扣代缴
个税APP可以在不同公司申报个税，但需注意申报主体与收入来源的区分。以下是具体说明： 同一人可在多家公司申报 个人所得税允许同一纳税人在不同公司分别申报工资薪金所得，但需注意： 工资薪金所得需在任职受雇单位所在地申报； 若跨省工作，需在对应省份安装自然人电子税务局扣缴端。 申报操作流程 同一省内多家公司 ：通过个税APP的“单位管理”功能，依次添加单位信息，每月申报时切换对应公司进行数据填报；
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国居民身份证法》相关规定，若发现未经同意的陌生公司擅自申报个税，可通过以下途径处理： 一、处理建议 向税务机关申诉 立即通过个人所得税APP发起申诉，提供工资流水、银行转账记录等证据，要求税务机关纠正错误申报。 若申诉被驳回，可拨打12366或当地主管税务机关电话（如安徽长墨服务外包有限公司案例中联系繁昌县税务局）核实情况。 投诉侵权公司
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《个人所得税法》的相关规定，企业不可先发工资后申报个税。工资发放必须在完成税务申报和税款预扣预缴后进行，这是法律规定的义务，以避免税务风险和违法行为。 1. 工资发放与个税申报的顺序 工资发放期是指工资实际发放的日期，而税款所属期是指工资发放期所属的月份。根据规定，企业需在工资发放期对应的税款所属期内完成税款的计算、申报和预扣预缴。
工资未发但已报税属于违法行为，可能导致员工权益受损、企业面临税务处罚及法律纠纷 。核心问题在于企业未按实际发放工资申报个税，既违反《个人所得税法 》的“收付实现制”原则，又可能因虚假申报引发劳动仲裁或税务稽查。以下是关键点解析： 法律风险 企业若仅计提工资未实际发放却提前报税，涉嫌违反税法中“工资薪金所得以实际发放为准”的规定。员工可通过个人所得税APP查询异常记录
工资未到账却申报个税的情况通常是由于企业提前完成个税代扣代缴义务，或财务流程中存在时间差导致的 。关键在于：企业需按实际发放周期申报，但若工资延迟发放，可能因申报系统默认周期而产生差异。 企业代扣代缴的时间要求 根据税法规定，企业应在发放工资时完成个税代扣代缴。若财务提前申报，系统会显示“已申报”状态，即使员工未实际收到工资。 财务流程与银行到账的时间差
个税申报发现有不认识的公司，可能涉及身份盗用或信息误报，需及时处理以保障权益。以下是具体处理建议： 一、确认异常情况 检查任职受雇信息 登录个人所得税APP，进入「任职受雇信息」模块，核实异常企业名称、注册地、申报时间及金额。若企业完全陌生且无关联，可能为身份盗用。 收集证据 保存异常申报记录截图，包括企业全称、统一代码、申报月份及金额。 通过「国家企业信用信息公示系统」查询企业注册时间
