​​内控制度执行不到位的核心表现包括：流程形同虚设、权责混乱、监督失效、风险频发以及效率低下​​。这些漏洞可能导致企业资源浪费、舞弊风险上升，甚至引发法律纠纷。

1. ​​流程执行流于形式​​：制度文件仅停留在纸面，实际业务操作绕过审批或补签单据，例如采购环节未按比价规定执行，导致成本失控。
2. ​​职责划分模糊不清​​：部门或岗位间互相推诿，关键环节无人负责，如财务与业务部门对账不及时，造成数据差异长期未解决。
3. ​​监督机制缺失​​：内部审计走过场，异常问题未及时纠偏，例如库存盘点差异未追溯原因，形成资产流失漏洞。
4. ​​风险事件重复发生​​：同类错误多次出现（如合同条款漏洞引发纠纷），暴露整改措施未落实，缺乏闭环管理。
5. ​​效率与成本失衡​​：过度冗余的审批层级拖延决策，或重复性工作增加人力消耗，反而降低内控有效性。

企业需定期评估制度落地情况，通过穿透式检查、动态优化流程及强化问责机制，将内控从“纸上规则”转化为实际防线。