土地和房产税在持有、出租或转让房产和土地时需要缴纳，具体包括：自用或出租的房产按年征收，土地按实际占用面积计税，且需在房产/土地所在地税务机关申报。免税情形仅限特定主体（如国家机关、个人非营业用房等）或政策规定的特殊用途。

1. 纳税义务发生情形

   • 房产税：针对城市、县城、建制镇和工矿区的房产，产权所有人需缴纳。自用房产按房产原值减除10%-30%后的1.2%计税；出租房产按租金收入的12%（个人出租住房为4%）。
   • 土地使用税：对实际占用的土地按面积定额征收，税率由地方政府规定。例如，企业购置土地后无论是否开发，均需从交付或权属变更次月起纳税。

2. 免税或减税情形
   以下房产免征：国家机关/军队自用、宗教寺庙/公园自用、个人非营业住房等。地方政府可对困难企业或个人酌情减免。

3. 申报要点
   纳税期限通常为按年分期（如半年或季度），需在房产/土地所在地税务机关办理。若产权转移或终止使用，税款计算截止到当月末。

总结：土地和房产税是持有不动产的常见税负，纳税人需根据用途、产权状态及地方政策履行义务，避免漏缴风险。特殊情况下可申请减免，建议提前咨询税务机关。