2025年企业所得税优惠政策持续加码，​​小微企业实际税负低至5%​​、​​研发费用加计扣除最高达200%​​、​​特定区域/行业享15%优惠税率​​，为企业减负增效注入强心针。

1. ​​普惠性优惠​​

   • ​​小微企业​​：年应纳税所得额≤300万元部分，减按25%计入应纳税所得额并按20%税率缴纳（实际税负5%），政策延续至2027年底。
   • ​​新购设备扣除​​：单价≤500万元的设备可一次性税前扣除，有效期至2027年。

2. ​​创新激励​​

   • ​​研发费用加计扣除​​：非负面清单行业未形成无形资产的研发费用按100%加计扣除，形成无形资产按200%摊销；集成电路、工业母机行业分别提升至120%/220%。
   • ​​高新技术企业​​：全国范围适用15%税率，研发设备可加速折旧或一次性扣除。

3. ​​区域与行业倾斜​​

   • ​​海南自贸港/西部地区​​：鼓励类产业企业按15%征税，海南新增境外投资所得免税。
   • ​​环保与公益​​：环保设备投资额10%抵免应纳税额；公益性捐赠支出最高可抵12%利润总额。

4. ​​专项支持​​

   • ​​技术转让​​：所得≤500万元部分免税，超额部分减半征收。
   • ​​创业投资​​：投资未上市中小高新企业满2年，可按投资额70%抵税。

企业需结合自身业务与区域特点，​​提前规划资质认定（如高新企业）​​、​​留存研发/设备改造凭证​​，并关注地方政策叠加优惠，最大化释放政策红利。