近年来，我国税收优惠政策持续加码，聚焦小微企业、个体工商户、科技创新等重点领域，通过降低税负、扩大扣除、优化服务等举措，有效激发市场活力。以下是核心政策亮点及具体内容：

一、小微企业普惠性减税

1. 企业所得税优惠：年应税所得额300万以内的小型微利企业，实际税负仅5%（应纳税所得额×25%×20%），需满足员工300人以下、总资产5000万以内等条件。
2. 增值税减免：小规模纳税人季度销售额30万以下免征增值税，超30万部分减按1%征收；开具专票部分按开票税率征税。
3. 附加税减半：小微企业和个体工商户享受资源税、城建税等“六税两费”减半征收。

二、个人所得税专项红利

1. 提高扣除标准：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除额度提升，直接减少应纳税所得额。
2. 年终奖优惠延续：全年一次性奖金可单独计税，降低工薪阶层税负。
3. 住房退税支持：换购住房个人所得税退税政策减轻购房者负担。

三、科技创新激励政策

1. 研发费用加计扣除：科技型企业研发费用未形成无形资产的可按100%加计扣除，集成电路企业达120%。
2. 高新技术企业优惠：重点扶持的高新技术企业适用15%企业所得税税率。
3. 设备购置抵扣：500万元以内新购设备可一次性税前扣除，加速资金周转。

四、重点群体扶持措施

1. 残疾人就业减免：企业安置残疾人就业可减免残保金及部分税费。
2. 个体工商户减负：年应纳税所得额200万以内的个人所得税减半征收，并可叠加其他优惠。

税收优惠政策通过多维度精准发力，既缓解了经营压力，又推动了产业升级。建议企业及个人结合自身情况，及时申请适用政策，充分释放政策红利。