其他收益/营业外收入

个人所得税退手续费的账务处理需根据企业会计准则或小企业会计准则进行，具体如下：

一、收到手续费时的账务处理

1. 一般企业（执行企业会计准则）

   借：银行存款

   贷：其他收益（或营业外收入）

   应交税费-应交增值税（销项税额）

2. 小企业（执行小企业会计准则）

   借：银行存款

   贷：其他业务收入（营业外收入）

   应交税费-应交增值税（销项税额）

二、手续费用于奖励办税人员的账务处理

1. 计提奖励款

   借：管理费用/应付职工薪酬

   贷：应付职工薪酬

2. 实际发放奖励

   借：应付职工薪酬

   贷：银行存款

三、手续费用于其他支出的账务处理

直接计入相关费用科目，例如：

借：管理费用/销售费用

贷：银行存款

四、税务处理

1. 增值税申报

   • 一般纳税人按6%税率纳税，小规模纳税人按3%征收率（2025年现行政策）

   • 计算公式：手续费金额 ÷ （1 + 6%） × 6%（一般纳税人）

   • 小规模纳税人可享受月销售额10万元以下免征增值税优惠

2. 企业所得税申报

   • 将收到的全额手续费计入应税收入，奖励办税人员部分可扣除

注意事项

• 若手续费为员工工资性质，需并入工资薪金所得缴纳个税

• 纳税申报时需注意增值税进项抵扣（如取得合规发票）

以上处理方法综合了最新财税政策及会计准则要求，确保账务处理的规范性。