根据公司每月15号发放工资的常规流程，财务处理需分计提和发放两个环节进行，具体分录如下：

一、工资计提（月底完成）

1. 借方科目 ：根据员工所属部门选择对应费用科目（如管理费用、销售费用、制造费用等）。

2. 贷方科目 ：统一计入“应付职工薪酬——工资”。

示例 ：某企业生产车间员工工资计提 $$ \text{借：生产成本——工资} \ \text{贷：应付职工薪酬——工资} $$

二、工资发放（次月15号）

1. 发放实发工资

   借：应付职工薪酬——工资

   贷：银行存款（实际支付金额）。

2. 代扣社保及个税

   借：应付职工薪酬——工资

   贷：其他应付款——社保（个人负担部分）、应交税费——个人所得税。

三、特殊情况处理（如发票延迟）

若次月20号才收到工资发票，可分两步处理：

1. 预付工资

   借：应付职工薪酬（或相关费用科目）

   贷：银行存款。

2. 发票入账调整

   借：管理费用——人力资源工资（或对应科目）

   贷：应付职工薪酬。

四、注意事项

• 社保与福利 ：社保个人承担部分在发放时扣除，福利费通常与工资同步计提。

• 分录时效性 ：计提工资需在月底完成，发放工资对应次月15号，确保账期准确。

通过以上分录，可规范处理工资核算流程，保障财务数据准确性。