管理费用-福利费

福利部门工资的会计分录需根据其性质和用途进行分类处理，具体如下：

一、工资计提（费用化处理）

1. 借：管理费用-福利费

   记录福利部门人员工资的预提费用；

2. 贷：应付职工薪酬-福利费

   增加应付职工薪酬的负债。

二、工资发放（费用结转）

1. 借：应付职工薪酬-福利费

   结转已计提的福利费用；

2. 贷：银行存款/库存现金

   实际支付工资的现金流出。

三、其他注意事项

1. 扣除项目

   • 社保个人承担部分记入“其他应付款-社保费”；

   • 代扣个人所得税记入“应交税费-应交个人所得税”；

   • 福利费需在工资总额14%限额内税前扣除。

2. 明细科目设置建议

   企业可根据职工人数和核算需求，设置“应付职工薪酬-工资”“应付职工薪酬-社保”“应付职工薪酬-福利费”等二级科目，便于分类管理和税务核算。

3. 特殊情况处理

   • 福利部门人员若参与生产活动，其工资应计入“生产成本”科目；

   • 退休人员工资可能涉及“应付职工薪酬-辞退福利”科目。

四、示例分录汇总

通过以上分录处理，可确保福利部门工资合规入账，并满足税务要求。