工资表上个税的核算需要遵循以下步骤和注意事项：

一、个税计算公式

应纳税额 = 应纳所得额 × 税率 - 速算扣除数

其中：

• 应纳所得额 = 税前工资收入 - 个人缴纳的五险一金 - 费用减除额（起征点）

• 起征点 ：2025年及之后为每月5000元

• 税率 ：采用七级超额累进税率，税率范围3%-45%

• 速算扣除数 ：根据应纳税所得额对应查找

二、具体计算步骤

1. 计算应纳税所得额

   应纳税所得额 = 税前工资 - 个人缴纳的五险一金 - 起征点

   例如：张三税前工资6000元，个人缴纳五险一金500元，则应纳税所得额 = 6000 - 500 - 5000 = 500元。

2. 确定适用税率和速算扣除数

   根据应纳税所得额查找税率表，例如500元对应税率为3%，速算扣除数为0。

3. 计算应纳税额

   应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

   继续以张三为例：应纳税额 = 500 × 3% - 0 = 15元。

4. 计算实发工资

   实发工资 = 税前工资 - 五险一金 - 应纳税额

   张三实发工资 = 6000 - 500 - 15 = 5485元。

三、注意事项

1. 专项附加扣除

   包括子女教育、住房**利息、赡养老人等，需在计算时扣除。

2. 五险一金扣除标准

   仅扣除个人缴纳部分，单位缴纳部分不参与个税计算。

3. 年度汇算清缴

   年终需对全年综合所得进行汇算，可能涉及调增或调减已缴税款。

四、工具与规范

建议使用财务软件或税务工具进行自动核算，减少人工错误。需确保工资条、纳税申报表等凭证与系统数据一致。

通过以上步骤，可规范工资表上个税的核算流程，确保合规性。