填写销售额和减征额

小规模纳税人将3%征收率减按1%申报时，需按照以下步骤和注意事项进行填报：

一、填写销售额

1. 销售额的确定

   减按1%征收率的销售额需按 含税销售额 除以（1+1%）计算后填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次。

2. 注意事项

   • 若存在免税销售额，需在“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次填报。

二、计算并填写减征额

1. 减征额计算

   应纳税额减征额按销售额的2%计算，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“本期应纳税额减征额”栏次。

2. 申报明细表填报

   在《增值税减免税申报明细表》中，需选择对应的减免性质代码（如01011608），并在减税项目栏次填写计算得出的减征额。

三、其他关键步骤

1. 纳税人信息与基础数据

   • 在“纳税人基本信息”栏次填写纳税人识别号、所属期间等。

   • “销售额和进项税额”栏次需包含含税销售额（销售额栏）和已抵扣进项税额。

2. 应纳税额计算

   应纳税额=按3%税率计算的税额-减征额。

3. 申报校验

   填写完成后需核对“提示类”问题，确保信息准确无误后提交申报。

四、政策依据与注意事项

• 该政策适用于月销售额未超过10万元（按季纳税的季度销售额未超过30万元）的纳税人。

• 减征部分不直接体现在销售额中，而是通过减征额体现。

• 若存在其他免税项目，需在“免税销售额”栏次单独填报。

通过以上步骤，可确保正确享受1%减征政策。若需进一步确认，建议咨询税务机关或专业机构。