​​小规模纳税人3%税率降至1%的记账核心在于准确拆分不含税收入与税额，并区分季度销售额是否超过30万元免税标准。​​ 若季度销售额≤30万，增值税全额免征，需将税额转入营业外收入；若＞30万，则按1%税率计提并缴纳增值税。以下是具体操作要点：

1. ​​收入拆分与税额计算​​
   含税销售额需先换算为不含税金额：$不含税收入=\frac{含税收入}{1+1\%}$，增值税额=不含税收入×1%。例如，38万元含税收入拆分为37.62万元主营业务收入和0.38万元应交增值税。

2. ​​免税与缴税场景分录​​

   • ​​免税情况（季度≤30万）​​：
     借：应收账款（含税金额）
     贷：主营业务收入（不含税金额）
     应交税费—应交增值税（税额）
     借：应交税费—应交增值税（税额）
     贷：营业外收入（免税部分）
   • ​​缴税情况（季度＞30万）​​：
     计提分录同上，缴纳时：
     借：应交税费—应交增值税（税额）
     贷：银行存款

3. ​​开票与申报要点​​

   • 开具普通发票时直接按1%税率填写金额，专票部分不享受免税。
   • 电子税务局申报时，需在增值税减免税明细表中勾选“减按1%征收率”政策，并填写2%的减免税额差异。

4. ​​常见误区规避​​

   • 免税额度针对不含税收入，且专票销售额需合并计算是否超30万。
   • 5%征收率项目不适用1%优惠，超30万后需按原税率缴税。

​​提示​​：定期核对销售额与申报数据，利用财务软件自动化处理可减少差错，确保政策红利应享尽享。