税务师考试《税法一》和《税法二》的核心内容如下：

一、税法一：流转税体系

1. 核心税种

   • 增值税 （50%+分值）：重点关注征税范围、销项税额计算、进项税额抵扣规则及税收优惠

   • 消费税 （20%+分值）：税目与税率（如卷烟、白酒复合计税）、计税依据及外购应税消费品连续生产扣除规则

   • 土地增值税 （15%+分值）：扣除项目、清算条件及普通住宅增值率免税政策

   • 其他小税种 ：资源税、环境保护税、关税等

2. 关联特点

   • 以商品和劳务税为主，构成税收实体法基础，其他科目（如所得税）依赖其内容。

二、税法二：所得税体系

1. 核心税种

   • 企业所得税 （40%+分值）：应纳税所得额调整（收入确认、扣除限额）、境外所得抵免等

   • 个人所得税 （30%+分值）：综合所得、专项附加扣除等

   • 国际税收 （15%+分值）：分国不分项抵免规则

2. 关联特点

   • 侧重所得税法，需结合税法一中的实体法内容（如成本费用扣除）。

三、共同点与差异

• 共同点 ：两科均覆盖18个核心税种，题型和分值分布相似（单项选择60分、多项选择40分、计算题16分、综合分析题24分）

• 差异 ：税法一为流转税基础，税法二为所得税体系，税法二对税法一内容依赖性强。

四、备考建议

• 优先掌握税法一 ：通过综合计算题（如增值税销项进项匹配）强化理解

• 结合税法二学习 ：注意所得税法对税法一实体法的引用