预付账款/其他应收款

已付款但未收到发票的账务处理需根据款项性质和业务类型进行区分，具体方法如下：

一、一般情况处理流程

1. 支付时记账

   通过"预付账款"或"其他应收款"科目记录已付款项，借记对应费用科目（如管理费用、销售费用等），贷记"银行存款"或"现金"。

2. 发票到达后冲账

   收到发票后，根据发票金额和税额调整账目：

   • 原材料/库存商品：借记对应科目，贷记"预付账款"

   • 服务类费用：借记管理费用等科目，贷记"预付账款"

二、不同场景补充说明

1. 未收到发票的临时处理

   若发票长期未到，可暂估入账： $$借：原材料/库存商品（暂估金额）$$
   $$贷：预付账款（暂估金额）$$

   次月收到发票后再用红字冲销： $$借：预付账款（红字）$$
   $$贷：应付账款（红字）$$。

2. 发票丢失或过期处理

   若发票丢失且无法补开，需与供应商协商解决。若供应商拒绝补开，需根据合同条款处理（如退货、索赔等）。

三、注意事项

• 税务影响 ：发票是增值税抵扣的依据，未及时入账可能影响进项税抵扣。

• 管理规范 ：需保留付款凭证、合同等单据，便于后续核对。

• 科目选择 ：预付账款适用于因购货预付的款项，其他应收款适用于临时性质的无票支出。

通过以上方法，可确保账目真实反映企业经济活动，同时符合会计准则要求。