未收到发票但已抵扣的账务处理需分情况操作，具体如下：

一、常规业务处理

1. 抵扣时未收到发票

   借：应交税费-应交增值税（进项税额）

   贷：应付账款（或银行存款）

   （以实际付款科目为准）

2. 收到发票后补记

   借：库存商品/原材料/管理费用等

   贷：应付账款（或银行存款）

   （需核对发票内容与付款记录一致）

二、发票丢失或未收到的特殊情况处理

1. 发票丢失但已认证

   • 材料准备 ：要求销售方提供记账联复印件，并由销售方主管税务机关开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《已抄报税证明单》。

   • 税务处理 ：持上述材料到企业主管税务机关认证，认证通过后即可抵扣。

   • 账务调整 ：若仅丢失发票联，可用抵扣联作凭证，同时复印留存。

2. 发票未收到且需挂账

   若发票长期未到，可暂估入账：

   借：库存商品/管理费用等

   贷：应付账款-暂估

   （待发票到账后冲回暂估）。

三、注意事项

• 税务合规性 ：所有操作需符合当地税务机关要求，避免因资料不全影响抵扣。

• 风险提示 ：若发票丢失且无法补办，可能面临税务风险，建议及时与销售方沟通并备案。

以上处理方式综合了权威会计实务指南及税务规定，确保账务处理的规范性与合法性。