收到报销发票但未付款的账务处理需要根据发票类型和业务性质进行区分，具体操作如下：

一、发票类型与对应科目

1. 商品或原材料类发票

   借：库存商品/原材料

   应交税费——应交增值税（进项税额）

   贷：应付账款——供应商名称

2. 费用类发票

   借：管理费用/销售费用/其他应付款（根据费用性质）

   应交税费——应交增值税（进项税额）

   贷：应付账款——公司名称

二、未付款的账务处理流程

1. 及时记录发票信息

   将发票信息录入财务系统，建立“应付账款”明细账户，记录应付金额及供应商信息。

2. 月末暂估入账（发票未到时）

   若发票未到，需暂估入账以避免账实不符：

   • 借：库存商品/原材料（暂估金额）

   • 贷：应付账款——暂估应付款

   *注意：小规模纳税人需将含税金额计入成本，无需拆分。

3. 发票到达后冲回暂估

   收到发票后，用红字冲销暂估分录：

   • 借：库存商品/原材料（红字金额）

   • 贷：应付账款——暂估应付款（红字金额）

   *建议在次月初统一冲回，但实际操作中可在发票到达后直接入账。

4. 实际付款时处理

   支付款项时：

   • 借：应付账款

   • 贷：银行存款/库存现金

三、注意事项

1. 税务合规

   进项税额需符合抵扣条件，逾期未认证的发票可能无法抵扣，需及时认证。

2. 账务核对

   定期审核应付账款明细，确保与供应商对账一致，避免遗漏或重复。

3. 系统操作

   使用财务软件时，可设置发票到期提醒，自动化处理发票认证和账务调整。

通过以上步骤，可规范处理收到发票未付款的情况，确保财务数据准确性。