已经付款但未收到发票的情况，企业可以通过预付账款科目进行核算。这种处理方式不仅符合会计准则，还能确保税务合规。

分点展开

1. 通过预付账款核算
   企业在付款后尚未收到发票时，可将款项计入“预付账款”科目。待收到发票后，再根据发票金额调整账务。

   • 会计分录示例：
     借：预付账款
     贷：银行存款（或应付账款）

2. 增值税处理
   如果款项涉及增值税，即使未收到发票，企业仍需确认增值税纳税义务，并按无票收入进行申报。

   • 会计分录示例：
     借：应交税费-应交增值税-销项税额
     贷：主营业务收入

3. 自制凭证
   在未收到发票的情况下，企业可以自制凭证说明交易情况，并加盖公章附上相关证明材料（如发货清单或合同）。自制凭证需详细记录交易内容，包括存货名称、数量、单价和金额。

4. 后续处理
   一旦收到发票，应及时调整账务，将“预付账款”转入相关成本或费用科目。确保增值税的申报与发票金额一致。

总结与提示

企业应重视未开票账务处理，确保会计记录准确无误，避免税务风险。如果发票迟迟未到，建议与供应商沟通，必要时通过税务局代开发票或寻求法律途径解决发票问题。