‌企业收到已付款但暂不认证的发票时，应通过"预付账款"或"其他应收款"科目挂账处理，待认证时再转入进项税额抵扣，同时需注意账务处理的时效性和票据保管的完整性‌。

1. ‌挂账科目选择‌

   • 若为采购预付款性质，计入"预付账款"科目，后续认证时冲减该科目并确认进项税；
   • 若为其他经营性支出（如费用类发票），建议通过"其他应收款—待认证进项税"过渡科目核算，避免混淆往来款项。

2. ‌账务处理步骤‌

   • 付款时：借记"预付账款/其他应收款"，贷记"银行存款"；
   • 取得发票时：在备查簿登记发票信息，暂不做进项税认证；
   • 认证抵扣时：借记"应交税费—应交增值税（进项税额）"，贷记原挂账科目，同时核销备查记录。

3. ‌税务与票据管理要点‌

   • ‌时效性‌：增值税专用发票需在360天内认证，超期将丧失抵扣权；
   • ‌风险控制‌：单独建立"未认证发票台账"，记录发票代码、金额、到期日等关键信息，定期跟进处理；
   • ‌凭证归档‌：未认证发票需与记账凭证一并保存，避免票据丢失影响后续抵扣。

企业需根据业务实质选择科目，并强化过程管控，确保税务合规与资金流匹配。