根据财政部、税务总局公告2023年第12号，"六税两费"减免政策的时间规定如下：
一、政策执行期限
该政策自2023年1月1日至2027年12月31日有效，覆盖资源税、房产税、城镇土地使用税等6项税费及教育费附加、地方教育附加2项附加费用。
二、适用对象
增值税小规模纳税人 ：直接享受减免优惠。
小型微利企业 ：需满足从业人数≤300人且资产总额≤5000万元的条件，首次汇算清缴前可按小型微利企业申报享受减免。
个体工商户 ：年应纳税所得额≤200万元的部分可叠加享受减半征收个人所得税政策。
三、减免幅度
上述税费均按50%比例减免，个人所得税叠加减免后实际税负进一步降低。
四、政策延续性
2023年1月1日前已征税款可抵减后续应纳税款或退还，但注销企业不再追溯享受。
六税两费减免政策现状： 1. 政策内容： 自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收上述税费。 2.
“六税两费”减半政策自2019年1月1日起正式实施，覆盖资源税、城建税等6项地方税及教育费附加两项费用，最初执行期为2019—2021年，后经多次延长并扩围至小型微利企业和个体工商户，最新政策将持续至2027年底，减征幅度统一为50%。 政策起源与初期执行 2019年1月，国务院部署对增值税小规模纳税人减征“六税两费”，各省按50%顶格减征，首轮执行至2021年12月31日
根据最新政策，享受“六税两费”减免优惠需满足以下条件及操作方式： 一、适用主体 增值税小规模纳税人 无论是否为个体工商户，均适用。年应税销售额≤500万元的小规模纳税人可直接享受。 小型微利企业 需同时满足： 从事国家非限制和禁止行业； 年度应纳税所得额≤300万元； 从业人数≤300人（资产总额≤5000万元的企业按比例计算）。 个体工商户 无论一般纳税人或小规模纳税人身份，均可享受。
"六税两费"减征政策是国家针对小微企业、个体工商户推出的普惠性税费优惠，2023-2027年期间对6种税费和2项附加费减半征收，覆盖资源税、城建税、房产税等税种，预计惠及全国90%以上市场主体 。 政策核心要点： 减征范围 减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。 适用对象
分公司能否享受“六税两费”减免政策，取决于其纳税人类型及总机构的小型微利企业资格：若为增值税小规模纳税人可直接享受优惠；若为一般纳税人则需总机构符合小型微利企业标准。 政策核心内容 “六税两费”减免政策覆盖资源税、城建税、房产税等六项税费及教育费附加两项附加费，执行期为2023年1月1日至2027年12月31日。优惠对象包括增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户
“六税两费”减免政策是指对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 政策背景与实施时间 “六税两费”减免政策旨在支持小微企业和个体工商户发展，减轻其税费负担。该政策自2023年1月1日起实施，有效期至2027年12月31日。 适用主体
分支机构能否享受“六税两费”减免需根据其纳税身份和与总机构的关系综合判断，具体如下： 一、核心结论 独立核算且符合小规模纳税人条件的分支机构可享受减免 ，但汇总纳税或不符合小规模纳税人条件的分支机构则不能享受。 二、具体条件与适用方式 独立核算且为小规模纳税人 若分支机构独立核算且登记为增值税小规模纳税人，可直接享受“六税两费”减免政策。 例如：某分公司独立经营，自主申报纳税
个人可以享受“六税两费”减半政策 ，但需满足特定条件：自然人（其他个人）按小规模纳税人身份适用优惠 ，且政策有效期至2027年底。 适用对象与条件 个人若属于增值税小规模纳税人（如代开发票时），可享受资源税、城建税、房产税等六税及教育费附加、地方教育附加的减半征收。小型微利企业或个体工商户中的个人经营者同样适用，但需以税务登记或企业所得税汇算结果为准。
行政事业单位通常不享受“六税两费”减免政策 ，该政策主要面向增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。在特定情况下，如地方性法规允许，行政事业单位可能通过其他途径间接获益。 政策覆盖范围 ：六税两费减免政策适用于资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加。这些税费的减征对象主要是小规模纳税人及小微企业
新办企业可以享受"六税两费"减免优惠 ，但需满足三个核心条件：属于增值税小规模纳税人/小型微利企业/个体工商户、从事国家非限制行业、符合从业人数和资产总额标准。首次汇算清缴前的一般纳税人 可暂按小型微利企业标准享受优惠，小规模纳税人则直接适用 。 主要政策要点包括： 优惠范围 ：资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税及教育费附加
六税两费减半政策自2019年1月1日开始实施，最初面向增值税小规模纳税人，2022年起扩展至小型微利企业和个体工商户，并延续至2027年12月31日，减征幅度为50%。 政策起始与初期范围 2019年1月1日，国家首次对增值税小规模纳税人实施“六税两费”减半征收，涵盖资源税、城市维护建设税、房产税等六项税费及教育费附加、地方教育附加。执行期至2021年12月31日
一般纳税人享受“六税两费”减免的关键在于是否符合小型微利企业条件 ，包括从事非限制行业、年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。新设立企业首次汇算清缴前符合条件也可享受优惠。 一、政策适用主体 小型微利企业 ：无论增值税纳税人类型，只要符合上述四项条件即可申报减免。 新设立企业 ：首次汇算清缴前，若上月末从业人数≤300人且资产总额≤5000万元
小微企业“六税两费”减免政策的时间范围为2022年1月1日至2024年12月31日 。在此期间，符合条件的纳税人可享受减免优惠，包括增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。 具体减免内容 减免税种 ：包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）等。 减免幅度 ：各省（自治区、直辖市）可根据实际情况在50%的税额幅度内减征。 适用主体
2020年实施的六税两费减免政策 是国家为减轻企业负担、优化营商环境推出的重要举措，覆盖资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加 ，通过阶段性减免或减半征收直接降低企业成本。 政策核心内容 资源税 ：对符合条件的油气企业实施综合减征； 城建税与教育附加 ：按增值税实际缴纳税额减半征收； 房产税与土地使用税
“六税两费”减免政策中的“六税”包括资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。 该政策面向增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收 上述税费及教育费附加、地方教育附加，执行期为2023年1月1日至2027年12月31日，旨在精准纾困小微企业，激发市场活力。 资源税
有 根据最新政策，“六税两费”减免政策中确实包含城建税的减免条款，具体如下： 一、小规模纳税人减免政策 销售额标准 月销售额或营业额不超过10万元（含10万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税及附加税费（包括城建税）。 季度销售额不超过30万元（含30万元）的增值税小规模纳税人，同样免征增值税及附加税费。 其他特定情形 自主就业退役士兵创业就业可享受六税两费减征25%的优惠。 二
自2023年1月1日起至2027年12月31日，“六税两费”优惠政策得以延续，针对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户提供减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的优惠 。这意味着符合条件的企业和个人将享受到显著的税收减免，有助于减轻负担，促进经济发展。 了解“六税两费”的具体内容至关重要
六税两费减免的税做账核心方法是：根据减免性质选择直接冲减“税金及附加”或计入“营业外收入/其他收益”，关键点在于区分直接减免与先征后返，并注意小企业会计准则与企业会计准则的科目差异。 直接减免的账务处理 若企业直接享受减半征收优惠，无需计提全额税费。例如： 计提时 ：按减免后金额借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交印花税等”。 缴纳时 ：借记“应交税费”
个人可以享受“六税两费”减免政策，具体如下： 一、适用主体 增值税小规模纳税人 ：包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业（需满足小规模纳税人条件）。 自然人（其他个人） ：无需办理增值税一般纳税人登记，按小规模纳税人标准享受减免。 二、减免范围 “六税两费”包括： 六税 ：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税； 两费
分公司可以享受"六税两费"优惠政策，但需满足独立核算条件且符合小微企业认定标准。 根据现行政策，分公司作为企业所得税的独立纳税人，在增值税、资源税等六税和教育费附加等两费方面，只要符合条件即可享受减免优惠。以下是具体分析要点： 独立核算要求 分公司必须完成税务登记并独立建账核算，能够准确提供财务报表。非独立核算的分公司由总公司汇总纳税，无法单独享受优惠。 小微企业认定标准
