​​坏账损失是否需要纳税调整，取决于是否满足税法规定的税前扣除条件。​​ ​​关键点包括：​​ 1. ​​实际发生的坏账损失​​在提供法定证据并经税务机关核准后可税前扣除，无需调增；2. ​​计提的坏账准备​​因属于会计估计，税法不认可，需纳税调增；3. ​​特殊情形​​（如逾期三年以上应收款项）可简化申报流程。

坏账损失的税务处理需区分会计与税法差异。会计上通过“信用减值损失”科目核算坏账，但税法仅允许实际损失扣除。例如，债务人破产、死亡或逾期三年以上且有确凿证据的应收款项，企业需提交法院裁定、工商注销证明等材料，完成专项申报后才能在应纳税所得额中扣除。未按规定申报或证据不足的损失不得税前扣除。

企业需注意坏账核销的时效性与证据链完整性。逾期一年以上但单笔不超过5万元（或年收入万分之一）的应收款项，会计处理后可清单申报；超过此标准的需专项报告。已核销坏账若后续收回，应计入收回年度的应纳税所得额。

合规操作是避免税务风险的核心。企业应建立坏账核销台账，规范内部审批流程，确保损失发生时能及时取得法定证据。对于关联方往来款项，税法明确禁止计提坏账准备或确认为损失。

​​​​ 坏账损失的纳税调整并非一概而论，企业需结合实际情况与税法要求，准确区分“计提”与“实际发生”，并完善证据留存与申报程序，以合法降低税负。