小型餐饮会计做账流程可分为以下五个核心环节，结合权威信息整理如下：

一、日常账务处理

1. 收入核算

   • 分类记录堂食、外卖、团购等收入，每日核对收款记录与现金差异。

   • 及时登记顾客发票，避免漏记收入。

2. 成本核算

   • 食材成本 ：有库房时先入“原材料”，无库房可直接入“主营业务成本”。

   • 酒水/调料 ：需单独分类，库存商品出库时结转成本。

   • 月末盘点库存，计算实际成本： $$ \text{本期食材成本} = \text{期初库存} + \text{本期采购} - \text{期末库存} $$。

3. 费用管理

   • 固定费用 ：房租、水电等按月分摊。

   • 变动费用 ：食材采购、包装耗材等按实际发生记账。

   • 工资需区分厨师（计入“销售费用”）、服务人员（计入“销售费用”）及管理人员（计入“管理费用”）。

二、采购与库存管理

1. 采购入账

   • 食材采购： $$ \text{借：主营业务成本/原材料} \quad \text{贷：应付账款} $$

   • 酒水采购： $$ \text{借：库存商品} \quad \text{应交税费-进项税额} \quad \text{贷：应付账款} $$

   • 需提供正规发票，无发票材料不可入账。

2. 库存调拨与盘点

   • 领用餐料： $$ \text{借：主营业务成本} \quad \text{贷：原材料} $$

   • 月末盘点差异： $$ \text{借：管理费用-存货损耗} \quad \text{贷：主营业务成本} $$

   • 盘亏需计入管理费用。

三、税务处理

1. 增值税

   • 小规模纳税人按3%征收率申报，一般纳税人可抵扣进项税（如食材、设备采购发票）。

2. 企业所得税

   • 按月计算利润： $$ \text{营业收入} - \text{主营业务成本} - \text{营业费用} = \text{利润} $$

   • 盈利时需结转利润分配。

四、报表编制与对账

1. 财务报表

   • 编制资产负债表、利润表，分析经营状况。

2. 定期对账

   • 每月核对现金、银行存款与账目，确保数据一致。

注意事项 ：所有分录需附发票、入库单等原始凭证，工资需先计提后发放，税务申报需关注政策变化。