关于计提社保和发放工资的会计分录，以下是详细说明：

一、计提工资分录

1. 借方科目 ：根据工资发放对象确定，包括管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等。

2. 贷方科目 ：应付职工薪酬——工资。

示例 （生产车间工人工资）： $$ \text{借：生产成本——工资} \ \text{贷：应付职工薪酬——工资} $$

二、计提社保分录（企业部分）

1. 借方科目 ：同工资计提，计入相关费用科目（如管理费用、销售费用等）。

2. 贷方科目 ：应付职工薪酬——社保（企业部分）。

示例 （管理费用社保）： $$ \text{借：管理费用——社保费} \ \text{贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）} $$

三、发放工资及社保分录

1. 发放工资

   • 借方科目 ：应付职工薪酬——工资

   • 贷方科目 ：银行存款/库存现金

2. 代扣个人社保

   • 先发放工资，再代扣社保，社保计入其他应收款

   • 分录 ：
     $$
     \text{借：应付职工薪酬——工资} \
     \text{贷：其他应收款——代扣员工社保}
     $$

3. 缴纳社保

   • 借方科目 ：其他应收款——代扣员工社保

   • 贷方科目 ：应付职工薪酬——社保（企业部分）

四、注意事项

1. 社保缴纳时间 ：社保需在发放工资后、员工离职前缴纳，避免滞纳金。

2. 差额处理 ：

   • 若当月计提工资大于实发工资，需冲回多计提部分（红字分录）；

   • 若当月计提工资小于实发工资，则需补提差额。

3. 地区差异 ：社保比例可能因地区不同存在差异，需按当地政策执行。

通过以上分录规范操作，可确保工资及社保的合规性。