软件开发公司在开具发票时,主要涉及软件产品类目、增值税发票类目、服务类目三大核心类目,需根据业务性质(如销售、定制开发或技术服务)匹配对应税目,并注意6%或13%的税率差异及税收优惠政策。
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软件产品类目
包括软件销售(如成品软件)和定制开发,通常按“销售货物”开具发票,税率为13%。若涉及嵌入式软件,可享受增值税即征即退优惠。 -
增值税发票类目
- 一般纳税人可开具增值税专用发票(税率6%或13%)或普通发票;
- 小规模纳税人适用3%征收率(2025年暂按1%执行),可代开专票。技术开发服务若符合条件,可申请免税。
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服务类目
涵盖软件开发、维护、咨询等,归为“信息技术服务”,税率6%。需注意区分研发服务(可能免税)与常规技术服务,并留存合同等凭证备查。
合理选择税目不仅能合规开票,还能优化税负。建议企业结合业务实质,提前规划开票类目,并关注动态税收政策调整。