​​员工借款报销的会计分录需通过“其他应收款”科目核算，核心流程包括借款时挂账、报销时冲抵、差额调整三步骤。​​借款时借记“其他应收款—员工姓名”，贷记银行存款；报销时按费用类型借记“管理费用”等科目，冲减其他应收款；若借款未用完需收回差额，反之补足超支部分。​​关键点在于确保资金流动与费用归属的准确匹配​​，同时符合企业内控规范。

1. ​​借款阶段​​：员工因公借款时，会计分录为“借：其他应收款—员工姓名，贷：银行存款/现金”。此步骤记录企业资金暂付行为，需保留借款审批单据作为原始凭证。
2. ​​报销冲抵​​：员工提交合规发票后，根据费用性质借记对应科目（如差旅费记入“管理费用—差旅费”），贷记“其他应收款—员工姓名”。若报销金额与借款一致，则完成平账。
3. ​​差额处理​​：报销金额小于借款时，员工需返还剩余现金，分录为“借：现金，贷：其他应收款”；若超额报销，企业补付差额则反向操作“借：其他应收款，贷：现金”。
4. ​​特殊情况​​：若员工从私人借款转为公司报销（如老板垫付），需通过“其他应付款”过渡，最终按费用归属调整科目，避免混淆个人与公司账务。

​​提示​​：规范员工借款报销流程可减少财务漏洞，建议定期清理其他应收款余额，避免长期挂账。对于频繁借款部门，可设立备用金制度简化流程。