库存现金

由出纳人员保管的款项在会计中应计入 库存现金 科目。以下是具体说明：

一、科目定义与分类

1. 库存现金

   指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币资金，包括纸币、硬币等实际持有的现金。属于企业流动性最强的资产，需通过"库存现金"科目进行核算。

2. 所属类别

   库存现金属于 资产类科目 ，其借方登记现金收入，贷方登记现金支出，期末借方余额反映实际持有金额。

二、主要账务处理

1. 现金收入

   例如从银行提取备用金： $$借：库存现金 \quad 贷：银行存款$$

   员工出差借支备用金：
   $$借：其他应收款—某某员工 \quad 贷：库存现金$$。

2. 现金支出

   例如支付员工工资： $$借：应付职工薪酬 \quad 贷：库存现金$$

   购买办公用品：
   $$借：管理费用 \quad 贷：库存现金$$。

三、管理与监督

• 企业需通过 库存现金日记账 进行明细核算，通过 库存现金总账 进行总分类核算，确保收支清晰。

• 严格遵循国家现金管理制度，监督现金使用的合法性与合理性，防范财务风险。

四、注意事项

• 若出纳人员同时管理银行存款，需通过"银行存款"科目与"库存现金"科目进行账务对冲，避免重复记录。

• 部分情况下，企业可能设置"其他货币资金"科目核算银行汇票、银行本票等，但实际持有的现金仍归入库存现金核算。

出纳人员保管的款项应统一计入 库存现金 科目，并通过规范核算保障资金安全。