工程会计做账流程及会计分录主要包括以下五个核心环节，结合权威信息源整理如下：

一、基础流程

1. 凭证制单与审核

   根据原始凭证（如发票、报销单）编制记账凭证，经审核后提交审核岗。

2. 记账与对账

   完成记账后，定期进行账目核对，确保账实一致。

3. 系统结账

   通过财务系统完成月度、季度或年度结账，生成财务报表。

二、核心分录类型

1. 物资与成本管理

   • 购入物资 ：借：工程物资——专用材料/设备，贷：银行存款

   • 领用物资 ：借：在建工程/工程施工，贷：工程物资

   • 材料消耗 ：借：工程施工——合同成本，贷：原材料

   • 固定资产管理 ：借：固定资产，贷：银行存款（或应付账款），计提折旧时借：管理费用/工程施工，贷：累计折旧。

2. 税务处理

   • 增值税 ：销项税额借：应收账款，贷：应交税费——应交增值税；进项税额借：工程物资，贷：应交税费——应交增值税。

   • 其他税费 ：如社保费、印花税等，按实际发生额直接计入对应科目。

3. 收入与成本核算

   • 确认收入 ：借：应收账款，贷：工程结算收入。

   • 结转成本 ：完工时借：工程结算，贷：工程施工——合同成本。

   • 毛利与利润 ：借：工程施工——合同毛利，贷：主营业务收入。

4. 往来与结算

   • 内部往来 ：借：内部往来，贷：银行存款（或应付账款）。

   • 工程结算 ：根据合同金额与实际成本调整，涉及预收账款、应付账款等科目。

三、注意事项

• 固定资产折旧 ：低值易耗品按九一摊销法核算，报废时核销余额。

• 税务合规 ：全面营改增后建筑业增值税税率为11%（征收率3%）。

• 流程衔接 ：需与项目进度、合同条款同步，确保数据准确性。