计提本月工资涉及两个核心会计科目：费用类科目（如“管理费用-工资”）和负债类科目（如“应付职工薪酬”），通过“先计提后发放”的流程，实现人工成本的合理分摊与财务合规性。

1. 费用类科目：人工成本的当期确认
   计提工资时，根据员工所属部门计入对应费用科目。例如：

   • 管理部门人员工资计入“管理费用-工资”
   • 销售部门人员工资计入“销售费用-工资”
   • 生产部门人员工资计入“制造费用-工资”
     这一步骤确保企业当期损益准确反映人工成本。

2. 负债类科目：应付未付工资的挂账
   计提工资的贷方需计入“应付职工薪酬”，作为企业对员工的负债。该科目需细分：

   • 应付工资：基本工资、奖金等
   • 社保/公积金：单位承担部分
   • 代扣款项：个人社保、个税等
     实际发放时，通过借方冲减负债并关联银行账户或其他科目。

3. 完整流程：从计提、代扣到发放

   • 计提阶段：借记费用科目，贷记“应付职工薪酬”；
   • 发放阶段：借记“应付职工薪酬”，贷记银行存款（实发金额）和“应交税费-个税”等代扣科目。
     流程清晰体现权责发生制与资金流动的匹配。

通过规范计提工资的会计处理，企业既能满足财务报表的准确性要求，又能优化税务管理。建议结合具体业务场景细化科目设置，确保账务与业务同步。